Как избежать штрафа за неверную ставку НДС в кассовом чеке

С 1 января 2019 года ставка налога на добавленную стоимость будет повышена до 20 процентов. В связи с этим пользователям контрольно-кассовой техники рекомендовано заблаговременно обновить программное обеспечение в части указания ставки НДС 20% (20/120) и (или) расчета суммы по ставке НДС 20% (20/120). Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ (штраф до 10 тыс. рублей).

В письме от 13.12.2018 № ЕД-4-20/24234@ ФНС России разъяснила последствия для пользователей в случае необновления ими в 2019 году программного обеспечения ККТ. Владельцы ККТ должны будут обновить кассы не до 1 января, как планировалось ранее, а до конца первого квартала. В течение этого периода пользователей ККТ не будут штрафовать за указание в кассовом чеке неправильной ставки НДС – 18% вместо 20%. Но только при соблюдении определенных условий:

обновление программного обеспечения ККТ будет произведено в разумный срок (в течение первого квартала 2019 года);

налоговая отчетность за первый квартал 2019 года будет сформирована с учетом действующей ставки НДС и в соответствии с порядком, указанным в письме ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@.

Кроме этого, в случае если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 20% (20/120) при сохранении отражения на кассовом чеке тега 1199 «ставка НДС» со значениями «НДС 18%» или «НДС 18/118%», тега 1200 «сумма НДС за предмет расчета», тега 1102 «сумма НДС чека по ставке 18%» и (или) тега 1106 «сумма НДС чека по расч. ставке 18/118», такие действия также не будут являться нарушением законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники, но до соответствующего обновления программного обеспечения ККТ пользователя в разумные сроки, то есть до конца первого квартала.