Меню
16+

Муниципальное образование городское поселение Андра

Муниципальное образование городское поселение Андра

ХМАО – Югра/Октябрьский район/Городское поселение Андра
Официальный сайт
28 октября 2020, ср 2020.10.28 14:25:39
16+

Муниципальное образование городское поселение Андра

Официальный сайт
837

Федеральная налоговая служба

Межрайонная ИФНС России № 3 по ХМАО-Югре

Новости, объявления

С 25 ноября 2020 года государственная регистрация будет проводится только по новым формам

С 25 ноября 2020 года вступает в силу приказ ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств», которым утвержден ряд новых форм.

В связи с вступлением с 25 ноября 2020 года в силу приказа ФНС России утрачивают силу:

- приказ ФНС России от 25 января 2012 года № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»;

- приказ ФНС России от 9 июня 2014 года № ММВ-7-14/316@ «Об утверждении формы заявления о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц, требований к его оформлению, а также формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц на основании такого заявления».

В новых формах появилась возможность отразить в Едином государственном реестре юридических лиц сведения:

- о наличии корпоративного договора и его содержании;

- об использовании ООО типового устава;

- о совместном или раздельном осуществлении полномочий руководителями юридического лица, когда их несколько;

- о сочетании различных форм реорганизации;

- о продлении срока ликвидации ООО.

Также введены разделы для указания сведений об электронном адресе юридического лица и наименовании юридического лица на иностранном языке.

Отдельно стоит акцентировать внимание, что в новых формах сведения о месте нахождения и адресе юридического лица, адресе места жительства физического лица, регистрируемого (зарегистрированного) в качестве индивидуального предпринимателя заполняются в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре.

Структура адреса, последовательность адресообразующих элементов установлена Правилами присвоения, изменения и аннулирования адресов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19 ноября 2014 г. № 1221 «Об утверждении Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов».

При заполнении в формах заявлений сведений об адресе, рекомендуем использовать информацию, размещенную в Федеральной информационной адресной системе (ФИАС), доступ к которой осуществляется с сайта ФНС России.

По документам, представленным в регистрирующий орган с 25 ноября 2020 года по «старым» формам, утвержденным приказами ФНС России от 25 января 2012 года № ММВ-7-6/25@ и от 9 июня 2014 года № ММВ-7-14/316, будут приниматься решения об отказе в государственной регистрации.

Почему в 2020 году изменились налоги на имущество

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

Транспортный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2019 года;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Земельный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Налог на имущество физлиц. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) рост коэффициента к налоговому периоду. В частности, в качестве налоговой базы впервые будет применена кадастровая стоимость на территории 4 регионов (Республик Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярского края, Смоленской области). В 7 регионах, где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2019 г. – 0,2). В 14 регионах третьего года применения кадастровой стоимости коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2019 г. – 0,4). Исключения составят объекты, относящиеся к торгово-офисной недвижимости. В 63 регионах, где кадастровая стоимость применяется третий и последующие налоговые периоды, при расчете налога будет использован коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога. В 9 регионах, которые не приняли решение об использовании с 2019 года кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, налог будет рассчитан по инвентаризационной стоимости, индексированной на установленный Минэкономразвития России коэффициент-дефлятор 1,518 (был в 2019 г. – 1,481);

2) изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2020 года

Налоговые уведомления, направленные в 2020 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2019 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

1) по транспортному налогу

- отменен налоговый вычет по налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы – автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ);

- введен беззаявительный порядок предоставления льгот: если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок применяется для предоставления налоговых льгот, в частности, пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (п. 66 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ);

- при расчете налога будет применен новый Перечень http://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhashhiy_primeneniyu_v_ocherednom_nalogovom_periode_2019_god легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России (в новый Перечень включено более 1 100 марок и моделей автомобилей, например, в обновленный Перечень вошли Audi Q8, Cadillac CT6 и XT5, Chevrolet Traverse, Volvo XC40);

- применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

2) по земельному налогу

- вводится налоговый вычет, уменьшающий налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров – лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 (ст. 1 Федерального закона от 30.10.2018 № 378-ФЗ);

- применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);

- применяются новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу 2019 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости;

3) по налогу на имущество физических лиц

- вводится льгота, освобождающая предпенсионеров от уплаты налога в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности (ст. 1 Федерального закона от 30.10.2018 № 378-ФЗ);

- при расчете налога за налоговый период 2019 года применяются следующие коэффициенты:

0.2 – для 4 регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;

0.4 (в 2019 году был 0.2) – для 7 регионов (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;

0.6 (в 2019 году был 0.4) – для 14 регионов (включая Республику Саха, Краснодарский, Хабаровский края, Оренбургскую область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;

10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 63 регионов (включая Москву, Санкт-Петербург, Московскую область, Республики Башкортостан, Татарстан), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);

коэффициент-дефлятор 1.518 (был в 2019 г. – 1.481) к инвентаризационной стоимости объекта – в 9 регионах, которые с 2019 года не перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости;

- применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);

- применяются новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу 2019 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Последствия и риски для физических лиц, позволяющих за денежное вознаграждение регистрировать организации, передавать свои ЭЦП и банковские карты третьим лицам

Согласно ст. 51 Гражданского кодекса Российской Федерации, определяющей общие правила государственной регистрации юридических лиц в Российской Федерации, юридическое лицо подлежит государственной регистрации в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц.

В России участились случаи фиктивной регистрации индивидуального предпринимательства и компаний на ничего не подозревающих граждан. В нашем регионе, к сожалению, зафиксировано значительное количество таких случаев.

В Ханты-Мансийском автономном округе – Югре за 2019 год направлено 122 материала для возбуждения уголовных дел в УМВД России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, из них возбуждено 73.

За 2020 год в адрес правоохранительных органов направлено 66 заявлений, из них возбуждено 24 уголовных дела, а также в отношении 4 материалов виновные лица привлечены к уголовной ответственности (имеются приговоры судебных органов).

После фиктивной регистрации мошенники представляют в налоговый орган декларацию от имени вновь созданной организации.

В связи с этим регистрирующий орган по региону призывает граждан проверить, не зарегистрированы ли на ваше имя фиктивное предприятие или ИП. Чтобы убедиться в том, что на вас не числится ничего лишнего, проверьте данные, войдя в свой профиль «Личного кабинета налогоплательщика» через мобильное приложение. Соответствующая информация расположена в разделе «Информация» во вкладках «Участие в организациях в качестве руководителя» и «Участие в организациях в качестве учредителя».

В том случае, если обнаружится, что на ваше имя незаконно зарегистрировано юридическое лицо, напишите заявление, в котором в произвольной форме укажите реквизиты фирмы: ее наименование, ИНН, КПП, ОГРН. В заявлении опишите обстоятельства, подтверждающие вашу непричастность к созданию этого юридического лица. Среди таких обстоятельств можно указать то, что вы: не оформляли и не получали сертификат ключа электронной подписи; не писали заявление об учреждении данного юридического лица; не подписывали уставные и регистрационные документы (в том числе электронной подписью и в электронном виде для направления в регистрирующий орган). Заявление о том, что на ваше имя зарегистрирована фиктивная компания, заверять нотариусом не нужно. Отнесите его лично в налоговую инспекцию, не забудьте взять с собой паспорт.

Кроме этого, потребуется оформить обращение по форме № 34001 – «Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц», утвержденной Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@.

Это необходимо для того, чтобы информация о недостоверности данных о физическом лице, как о руководителе и (или) учредителе (участнике) была внесена в ЕГРЮЛ. В том случае, если форму № 34001 вы будете отправлять обычной почтой, вашу подпись под заявлением необходимо заверить у нотариуса. Сертификат ключа электронной подписи нужно будет отозвать после того, как получите подтверждение от регистрирующего органа – налоговой инспекции.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре призывает жителей региона более ответственно относиться к своим персональным данным и напоминает, что за незаконное создание организаций предусмотрено привлечение к административной и уголовной ответственности.

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22

Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста применяются при расчете имущественных налогов физлиц в 2020 году

Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста применяются при расчете имущественных налогов физлиц в 2020 году (за налоговый период 2019 года).

30.10.2018 Президент России подписал Федеральный закон N 378-ФЗ "О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".

Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 г. поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан.

Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию "предпенсионного возраста", т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ, действующим на 31.12.2018.

Указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6-ти соток и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определенного вида.

Согласно пункту 10 статьи 396 и пункту 6 статьи 407 НК РФ, налогоплательщики – физические лица, имеющие право на вышеуказанные льготы, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (далее — заявление), а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (далее – документы-основания).

Форма заявления в соответствии с приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ предусматривает указание реквизитов документов-оснований (наименование документа, наименование органа (организации), выдавшего документ, дата выдачи документа, период действия документа, серия и номер документа /при наличии/).

В связи с тем, что работы по организации электронного взаимодействия между ПФР и ФНС в стадии совершенствования, для ускорения решения вопроса по использованию права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нем документы-основания, выданные ПФР.

Дополнительно сообщаем, что законодательно предусмотрено:

- продление с 1 ноября до 31 декабря предельного срока для представления физическими лицами в налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет в размере величины кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, а также уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц.;

- установление обязанности налоговых органов самостоятельно исчислить сумму земельного налога и налога на имущество физических лиц пенсионеров и лиц предпенсионного возраста с учетом соответствующей налоговой льготы, в случае если указанные лица не представили в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы.

Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога предусмотрено только на региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Налог на имущество физлиц

Федеральная налоговая служба информирует!

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ В СФЕРЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Инспекция информирует, что за регистрацию фирм на подставных лиц и незаконное использование документов при создании компаний действует уголовная ответственность.

Под фирмами-«однодневками» понимают подставные и фиктивные юридические лица, создаваемые для незаконного получения различного рода выгод и преимуществ.

Учредителями или директорами фирм-«однодневок» зачастую становятся лица, которые даже не подозревают о своем участии в этих фирмах (например, если они когда-то потеряли паспорт, а кто-то им воспользовался для регистрации фирмы). Но бывает и так, что люди идут на это вполне осознано (например, становятся директорами или учредителями за определенное вознаграждение).

Злоумышленники создают фиктивные организации для уклонения от уплаты налогов и отмывания денег, полученных преступным путем. Для оформления таких фирм они за небольшое денежное вознаграждение уговаривают граждан предоставить паспортные данные.

Обычно на роль руководителя такого «предприятия» мошенники подбирают граждан, ведущих асоциальный образ жизни, студентов, выпускников школ, интернатов и детских домов. Люди из-за незнания законодательства и получения, как им кажется, «легкого» заработка соглашаются и становятся соучастниками преступления.

Наказание за такую помощь предусмотрено Уголовным кодексом Российской Федерации.

Последствия образования юридического лица

через подставных лиц

WWW.NALOG.RU

ТЕЛЕФОН

КОНТАКТ-ЦЕНТРА

8-800-222-22-22

ШТРАФ ОТ 100 000 ДО 500 000 РУБЛЕЙ

ИЛИ ЛИШЕНИЕ СВОБОДЫ НА СРОК ДО 5 ЛЕТ

4 этап реформы по переходу на новый порядок применения ККТ

Согласно статье 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» с 01.07.2021 для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, реализующие товары собственного производства, выполнении работ, оказании услуг изменится порядок осуществления расчетов.

С 01.07.2021 для данных налогоплательщиков возникает обязанность применения новой контрольно-кассовой техники (далее – ККТ), которая должна передавать сведения о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных.

Для работы по новой технологии Вам необходимо приобрести ККТ, включенную в реестр ККТ, и зарегистрировать ее через личный кабинет на сайте ФНС России (www.nalog.ru) или подать заявление о регистрации ККТ в любой налоговый орган.

В случае возникновения вопросов, Вы также можете обратиться к сотрудникам Межрайонной ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре Ибраеву Руслану Жумановичу, Пидлисному Ярославу Ивановичу по телефону 8(34672)-3-86-33 или получить более подробную информацию на сайте kkt-online.nalog.ru.

Электронные налоговые кошельки

Российские налогоплательщики заплатили 245 млн рублей единым налоговым платежом. Такая возможность появилась с 1 января.

Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может добровольно перечислить деньги для уплаты налога на имущество, а также земельного и транспортного налогов.

Пополнить кошелек можно не только за себя, но и третье лицо с помощью одного расчетного документа. Налоговый орган сначала зачтет эти деньги в счет задолженности, а если ее нет, то когда наступит срок уплаты, после чего налогоплательщик получит соответствующее уведомление.

Электронный кошелек можно пополнить через Личный кабинет или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.

Единый налоговый платеж сокращает время оформления платежек, минимизирует ошибки при заполнении реквизитов, а также позволяет не беспокоиться о сроках уплаты налогов.

На сайте ФНС России размещен видеоролик, разъясняющий механизм перечисления единого налогового платежа.

На сайте ФНС России теперь можно уплатить налоги картой зарубежного банка

ФНС России запустила сервис «Уплата налогов картой иностранного банка». С его помощью можно уплатить налоги, если плательщик постоянно проживает и работает за границей, и у него нет карты российского банка. Сервис рассчитан на все категории пользователей и доступен на двух языках – русском и английском.

Сервис максимально автоматизирован и позволяет заплатить имущественные налоги единым налоговым платежом или ввести индекс при наличии платежного документа. Кроме того, с помощью этого сервиса иностранные поставщики электронных услуг могут уплатить НДС, а также другие налоги, сборы и пошлины, заполнив все необходимые реквизиты платежного поручения.

Комиссия не взимается. После ввода реквизитов платежа в сервисе пользователь переадресуется на Портал госуслуг, где без авторизации вводит данные карты и вносит платеж. Сервис предназначен для уплаты налогов картами иностранных банков.

Обновлен сервис «Уплата налогов и пошлин»

ФНС России усовершенствовала сервис «Уплата налогов и пошлин». Теперь типы налогов и сборов в нем сгруппированы под конкретные категории налогоплательщиков.

Так, сервис содержит отдельные разделы для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Они могут сформировать расчетный документ, оплатить налоги за себя или третье лицо, государственную пошлину и др.

Кроме того, все категории налогоплательщиков теперь могут уплатить налоги картой иностранного банка, находясь за пределами Российской Федерации. Это можно сделать в разделе «Уплата налогов картой иностранного банка».

С начала года возможностями сервиса воспользовались более 5 млн граждан. Его обновленная версия поможет плательщикам быстро и правильно заполнять расчетные документы и своевременно исполнять обязанность по уплате налогов.

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков — физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам — физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю):

- лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@);

- по почте заказным письмом (при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма);

- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика). При этом налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя личного кабинета налогоплательщика уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@).

Налоговое уведомление за налоговый период 2019 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2020 года.

Что делать, если налоговое уведомление не получено

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2019 года направляются не позднее 1 ноября 2020 г. при наличии установленных ст. 52 НК РФ оснований для их направления. При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2020 года

Налоговые уведомления, направленные в 2020 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2019 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

1) по транспортному налогу

- отменен налоговый вычет по налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы – автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ);

- введен беззаявительный порядок предоставления льгот: если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок применяется для предоставления налоговых льгот, в частности, пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (п. 66 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ);

- при расчете налога будет применен новый Перечень http://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhashhiy_primeneniyu_v_ocherednom_nalogovom_periode_2019_god легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России (в новый Перечень включено более 1 100 марок и моделей автомобилей, например, в обновленный Перечень вошли Audi Q8, Cadillac CT6 и XT5, Chevrolet Traverse, Volvo XC40);

- применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn86/service/tax/).

2) по земельному налогу

- вводится налоговый вычет, уменьшающий налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров – лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 (ст. 1 Федерального закона от 30.10.2018 № 378-ФЗ);

- применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn86/service/tax/);

- применяются новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу 2019 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости;

3) по налогу на имущество физических лиц

- вводится льгота, освобождающая предпенсионеров от уплаты налога в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности (ст. 1 Федерального закона от 30.10.2018 № 378-ФЗ);

- при расчете налога за налоговый период 2019 года применяются следующие коэффициенты:

0.2 – для 4 регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;

0.4 (в 2019 году был 0.2) – для 7 регионов (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;

0.6 (в 2019 году был 0.4) – для 14 регионов (включая Республику Саха, Краснодарский, Хабаровский края, Оренбургскую область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;

10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 63 регионов (включая Москву, Санкт-Петербург, Московскую область, Республики Башкортостан, Татарстан), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);

коэффициент-дефлятор 1.518 (был в 2019 г. – 1.481) к инвентаризационной стоимости объекта – в 9 регионах, которые с 2019 года не перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости;

- применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn86/service/tax/);

- применяются новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу 2019 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Регистрация в электронном виде – это просто!

ИФНС России по Сургутскому району Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее – регистрирующий орган), в целях повышения качества предоставления государственных услуг по государственной регистрации юридических лиц, сокращения финансовых и временных затрат заявителей на подачу документов, необходимых для предоставления государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, сообщает о возможности предоставления документов на государственную регистрацию в электронном виде, что повлечет за собой существенную экономию финансовых средств юридического лица.

Перевод услуг в электронный вид стал одним из приоритетных направлений в деятельности государственных и муниципальных органов.

На сегодняшний день на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации функционирует порядка 61 электронного сервиса для оказания государственных услуг в электронном виде.

Одной из них является услуга по подаче документов на государственную регистрацию в электронном виде.

Использование данной услуги, а также основным её преимуществом является возможность экономии денежных средств.

Преимуществами подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде, являются:

- заявители, имеющие усиленную квалифицированную электронную подпись, совершают процедуру подачи электронных документов самостоятельно, при этом свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на предоставляемом при государственной регистрации заявлении (уведомлении, сообщении) и оплата услуг нотариусу не требуется;

- учредительные документы юридического лица оформляются в одном экземпляре;

- документы, сформированные регистрирующим органом в связи с внесением записи в ЕГРЮЛ, учредительные документы юридического лица с отметкой регистрирующего органа либо решения об отказе в государственной регистрации направляются заявителю в электронном виде и на бумажном носителе способом, указанным при направлении электронных документов в регистрирующий орган.

Дополнительно регистрирующий орган сообщает о том, с 01.01.2019 за совершение юридически значимых действий, предусмотренных пп. 1, 3, 6 и 7 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае направления в регистрирующий орган документов, необходимых для совершения юридически значимых действий, в форме электронных документов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей государственная пошлина не уплачивается (Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ «О внесении изменения в статью 333.35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

Еще одним преимуществом подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде является отсутствие необходимости заявителю лично являться в регистрирующий (налоговый) орган.

Подробная информация о порядке направления электронных документов при государственной регистрации с использованием сети Интернет размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы», подраздел «Подача электронных документов на государственную регистрацию ЮЛ и ИП», закладка «Ознакомиться с порядком электронных документов».

Заранее благодарим за понимание и надеемся на сотрудничество!

Как использовать налоговый режим иностранцам

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика — физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.

Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика — физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Регистрация в приложении "Мой налог" занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

• с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;

• c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;

• с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона — работать через вэб-версию приложения «Мой налог».

Способы регистрации:

1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»

2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России

3. Уполномоченные банки

4. С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона. Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Вопросы и ответы по налоговому режиму «Налог на профессиональный доход» Как мне зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик?

Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налоговой инспекции, она осуществляется одним из следующих способов:

1. через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore;

2. через личный вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;

3. через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.

Кто вправе стать «самозанятым» и применять налог на профессиональный доход?

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Каким образом выдавать платежные документы (чек)? Как рассчитываться с клиентом?

При расчетах самозанятого налогоплательщика с покупателем (клиентом) с использованием мобильного приложения «Мой налог»/ вэб кабинета «Мой налог», необходимо сформировать и выдать чек. Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. В случае, если при осуществлении расчета самозанятому налогоплательщику известен ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, то «самозанятый» налогоплательщик формирует чек как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и указывает представленный ИИН. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика). При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек. Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:

• отправить на мобильный телефон или электронную почту;

• распечатать и передать лично;

• предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.

Как мне зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»?

Самый быстрый процесс регистрации, если у Вас уже есть личный кабинет налогоплательщика – физического лица, тогда Вам понадобится только ИНН и пароль от ЛК физлица. После установки мобильного приложения «Мой налог» на свой телефон или планшет, достаточно войти в мобильное приложение «Мой налог» и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. В случае отсутствия у Вас личного кабинета налогоплательщика – физического лица, можно использовать Ваш логин и пароль от Портала государственных услуг Российской Федерации.

Если Вы не пользуетесь личным кабинетом физического лица, то в процессе регистрации добавится шаг, на котором мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать Ваш паспорт гражданина России и сделать собственную фотографию (селфи). Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе.

Как платить налог на профессиональный доход?

Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется Вам в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код.

Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог любым из следующих способов:

• непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/вэб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;

• в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;

• через портал государственных услуг Российской Федерации;

• лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;

• передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, в случае если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

Как индивидуальному предпринимателю (в том числе применяющему упрощенные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН) стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»)?

Любой индивидуальный предприниматель (ИП) вправе встать на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД) через мобильное приложение «Мой налог» или вэб-кабинет Мой налог» либо через любую кредитную организацию, также участвующую в настоящем эксперименте.

При этом в случае если, ИП применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве НПД он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения. ИП, применяющие патентную систему налогообложения (Патент/ПСН) вправе встать на учет в качестве НПД только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Кто не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Не вправе применять специальный налоговый режим:

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;

6. лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7. лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ;

8. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Какой срок ответа технической поддержки мобильного приложения «Мой налог»?

По вопросам, поступающим по специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход», служба технической поддержки отвечает в максимально возможно короткий срок, как правило, в течение 1 дня.

Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?

Ставки:

• 4% используется при расчете налога с продаж российским и иностранным физическим лицам;

• 6% используется при расчете налога с продаж российским и иностранным организациям и индивидуальным предпринимателям.

В каких регионах России проводится эксперимент по введению налога на профессиональный доход?

Эксперимент по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" проводится в следующих субъектах Российской Федерации:

• с 1 января 2019 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан;

• с 1 января 2020 года в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан;

• с 1 июля 2020 года в Алтайском, Краснодарском, Камчатском, Приморском, Ставропольском и Хабаровском крае, Амурской, Астраханской, Архангельской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Курганской, Костромской, Кировской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Псковской, Пензенской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тульской, Тверской, Томской, Ярославской областях, Кемеровской области — Кузбасс, в Республиках Алтай, Бурятии, Дагестан, Кабардино-Балкарской, Крым, Коми, Карелии, Мордовия, Саха (Якутия), Удмуртской, Чувашской, Хакасии, в Чукотском автономном округе, Еврейской автономной области и городе Севастополь;

• с 03 июля 2020 года в Республике Адыгея;

• с 09 июля 2020 года в Ульяновской области и Республике Тыва;

• с 24 июля 2020 года в Республике Северная Осетия-Алания;

• с 01 августа 2020 года в Республике Калмыкия, в Вологодской и Магаданской областях.

Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.

Каким образом самозанятый налогоплательщик будет проинформирован о необходимости уплаты налога?

1. В период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом автоматически формируетсяКвитанция на уплату налога и направляется Вам в мобильное приложение «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог». Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составить более 100 рублей.

2. Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налогаоператоров электронных площадок и (или) кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган будет дополнительно направлять уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

Каким образом плательщик налога на профессиональный доход может получить справку о постановке на учет?

В мобильном приложении «Мой налог» и вэб-кабинете, расположенном на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru, «самозанятый» налогоплательщик может самостоятельно сформировать Справку о постановке на учет, в электронном виде, которая приравнивается к справке, выданной на бумажном носителе в налоговом органе.

Как самозанятый может использовать дополнительный налоговый вычет?

Дополнительный налоговый вычет прибавляется к основному налоговому вычету и в течение 2020 года будет автоматически применяться для полной уплаты налога на профессиональный доход, а также задолженности и пени до его полного использования, начиная с июля месяца. Сумму дополнительного налогового вычета (бонуса) нельзя вывести на банковскую карту или использовать в других целях, в том числе для оплаты других налогов.

Обращаем внимание, что налог за май, начисленный в июне, уплачивается по старой схеме с уменьшением ставки за счет налогового вычета (бонуса), полученного при регистрации.

Кто такие «самозанятые» налогоплательщики налога на профессиональный доход?

Законом о настоящем эксперименте данный термин не определен. В широком смысле – это форма занятости, при которой гражданин получает доход от его профессиональной деятельности, например, оказание услуг или работ, реализация произведенных им товаров, при осуществлении которых он не имеет работодателя и наемных работников.

Сообщение о наличии недвижимого имущества и транспортных средств

Собственники налогооблагаемого имущества несут ответственность за полную и своевременную уплату налогов. Не позднее 2 декабря физические лица должны были рассчитаться с государством по имущественным налогам. Если налогоплательщик имеет в собственности объекты имущества, но не получил налоговое уведомление или в уведомлении нет начислений по какому-либо объекту, то об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию.

Сообщение представляется в любой налоговый орган с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств. Сообщение не представляется в случаях, если ранее налоговое уведомление на этот объект направлялось налоговым органом или если была предоставлена налоговая льгота.

С 1 января 2017 года в случае непредставления Сообщения в установленный срок применяются штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Сообщение представляется в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение о наличии недвижимого имущества и транспортных средств можно подать в налоговый орган: в электронном виде через Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», на бумажном носителе лично (через представителя) в налоговую инспекцию или МФЦ, а также направить почтовым отправлением.

Проверьте свою задолженность по налогам!

Уплата налогов является конституционной обязанностью каждого гражданина. К сожалению, не все граждане исполняют свою конституционную обязанность по уплате налогов надлежащим образом и, как следствие, сталкиваются с рядом проблем, обусловленных мерами принудительного взыскания задолженности.

В рамках обеспечения таких мер налоговые органы вправе обратиться в суд, чтобы взыскать платежи в принудительном порядке. Вступившие в силу судебные акты направляются на исполнение судебным приставам. Долг может быть удержан из зарплаты, стипендии, пенсии, в том числе списан с расчетного счета в банке. На имущество должника может быть наложен арест. Наиболее ценное продадут в счет долга. Самому должнику могут ограничить выезд за границу.

В случае взыскания с граждан в судебном порядке задолженности по налогам, дополнительно в доход государственного бюджета взыскиваются расходы по уплате государственной пошлины. Минимальный размер госпошлины, которую обязан уплатить должник, составляет 200 рублей. Кроме того, при погашении долга по исполнительному документу через службу судебных приставов дополнительно с налогоплательщика взимается исполнительский сбор в размере 7% от суммы задолженности, но не менее 500 рублей.

Одновременно с этим гражданину придется уплатить пеню, которая исчисляется за каждый день просрочки.

Все эти меры делают неизбежным уплату налога и в значительной мере увеличивают сумму обязательств, которая будет уплачена должником.

Погасить задолженность можно, не выходя из дома: используя мобильное приложение «Налоги ФЛ» (доступно пользователям смартфонов, планшетных компьютеров, мобильных телефонов); с помощью интерактивных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru; с помощью мобильных сервисов банков.

О работе по взысканию задолженности по налогам и сборам

Конституцией Российской Федерации установлена обязанность каждого гражданина уплачивать налоги и сборы в установленные законодательством сроки. Неуплата имущественных налогов физическими лицами – это, прежде всего, не поступление денежных средств в бюджеты муниципальных образований и региональный бюджет. Однако не все граждане добровольно и своевременно исполняют свои обязанности по уплате обязательных налоговых платежей, в связи с чем, налоговыми органами применяются меры принудительного взыскания.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Далее налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества должника, в том числе за счет денежных средств на счетах в банке.

После вынесения судебного акта налоговый орган самостоятельно вправе направить судебный приказ:

- в банк, для списания задолженности со счетов налогоплательщика;

- в адрес работодателя, для удержания задолженности из заработной платы должника;

- в службу судебных приставов.

Следует отметить, что служба судебных приставов в ходе исполнительных действий применяет следующие меры:

- накладывает аресты на расчетные счета налогоплательщика;

- в бесспорном порядке списывает денежные средства со счетов должника;

- производит арест имущества;

- выносит постановления об ограничении выезда за пределы Российской Федерации.

Кроме того, служба судебных приставов при неуплате задолженности в пятидневный срок с момента возбуждения исполнительного производства выносит постановление о взыскании с должника исполнительского сбора, минимальный размер которого для физических лиц составляет 1 000 рублей.

Все эти меры малоприятны для должников, однако они направлены на исполнение обязанности гражданина по уплате налогов и сборов.

Дополнительно налоговыми органами округа проводится работа по направлению работодателям списков должников, Даная мера направлена исключительно на стимулирование граждан к исполнению своей конституционной обязанности по уплате налогов, предусмотренной ст. 57 Конституции Российской Федерации. Снижение задолженности физических лиц, как и прежде, остается одной из основных задач, которая поставлена перед налоговыми органами округа.

Каждый гражданин может узнать о наличии задолженности в операционном зале налогового органа, на сайте ФНС России www.nalog.ru в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, а также на Официальном интернет-портале государственных услуг «Госуслуги» и принять меры по ее погашению до вынесения мировым судом судебного акта и возбуждения исполнительного производства службой судебных приставов.

О снятии с учета налогоплательщиков ЕНВД

В связи с поступающими обращениями налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) о необходимости представления заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с отменой указанного режима налогообложения с 01.01.2021, сообщаем следующее.

В соответствии с частью 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ) положения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» не применяются с 01.01.2021.

Таким образом, учитывая, что прекращение предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, наступает с 01.01.2021, то есть после отмены главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», основания для представления налогоплательщиками заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД и направления налоговыми органами уведомления о снятии налогоплательщика с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД отсутствуют.

Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.

В связи с предстоящей отменой ЕНВД, налогоплательщикам необходимо рассмотреть переход на альтернативные режимы налогообложения.

Альтернативными налоговыми режимами для плательщиков ЕНВД могут быть:

- патентная система налогообложения (ПСН);

- налог на профессиональный доход (НПД);

- упрощенная система налогообложения (УСН);

- общая система налогообложения.

В случае если налогоплательщиком не будет осуществлен переход на специальный режим налогообложения (УСН, ПСН, НПД) в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, он будет применять общую систему налогообложения.

Об изменениях в законодательство о государственной регистрации с 01.09.2020

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее — Инспекция) направляет для сведения и использования в работе обзор изменений законодательства о государственной регистрации с 01.09.2020 и сообщает следующее.

Расширение сведений о лицах, действующих без доверенности.

Законодательство Российской Федерации в сфере государственной регистрации продолжает развиваться в целях обеспечения устойчивой прозрачности российского бизнеса.

С 01.09.2020 существенные изменения, внесенные Федеральным законом от 12.11.2019 № 377-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон 377-ФЗ), претерпел подп. «л» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон 129-ФЗ). Согласно подп. «л» п. 1 ст. 5 Закона 129-ФЗ в новой редакции в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ, Реестр) кроме паспортных данных будет фиксироваться место жительства гражданина, действующего без доверенности от имени юридического лица.

В настоящее время эти данные представляются налоговому органу в листе Е "Сведения о физическом лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица" заявления о государственной регистрации юридического лица при создании по форме Р11001, но не фиксируются в ЕГРЮЛ.

Инспекция обращает внимание, что ст. 20 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Гражданский кодекс) определено, что местом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает. На практике место жительства граждан определяется их регистрацией по месту жительства. В соответствии со ст. 2 Закона Российской Федерации от 25.06.1993 № 5242-1 местом жительства является жилой дом, квартира, служебное жилое помещение, специализированный дом (общежитие, гостиница-приют, дом маневренного фонда, специальный дом для одиноких престарелых, дом-интернат для инвалидов, ветеранов и др.) или иное жилое помещение, в котором гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника, по договору найма (поднайма), договору аренды либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Полномочия нескольких исполнительных органов.

Возможность предусмотреть в уставе несколько директоров (единоличных исполнительных органов) появилась в 2015 году (абз. 3 п. 1 ст. 53 и п. 3 ст. 65.3 Гражданского кодекса). Уставом юридического лица может быть предусмотрено предоставление полномочий единоличного исполнительного органа нескольким лицам, действующим совместно, или образование нескольких единоличных исполнительных органов, действующих независимо друг от друга. В качестве единоличного исполнительного органа юридического лица может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Например, уставом общества могут быть образованы два таких органа — физическое лицо и юридическое лицо (в том числе управляющая компания), которые действуют независимо друг от друга.

При наличии нескольких исполнительных органов информация о предоставленных должностным лицам полномочиях должна обязательно присутствовать в учредительном документе юридического лица. При этом важно определить, как действуют назначенные исполнительные органы — совместно или независимо друг от друга.

Сведения о том, что право выступать от имени юридического лица предоставлено нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга, подлежат обязательному включению в ЕГРЮЛ. До 01.09.2020 компании были обязаны внести в ЕГРЮЛ сведения об исполнительных органах, которые могут выступать от имени юридического лица без доверенности. Но узнать из реестра, как они действуют (совместно или раздельно), не представлялось возможным.

С 01.09.2020 в ЕГРЮЛ будет отражаться информация о характере полномочий руководителей компании, если их несколько. Указанные поправки содержаться в подп. "л" п. 1 ст. 5 Закона 129-ФЗ, в новой редакции которого указано: в случае, когда полномочия действовать без доверенности от имени компании предоставлены нескольким лицам, в отношении каждого из них в ЕГРЮЛ должны быть указаны сведения о том, действуют ли они совместно или независимо друг от друга.

Таким образом, новая норма поможет исключить путаницу в полномочиях. Если в реестре будет прописано, что руководители могут действовать только совместно, то отсутствие подписи на договоре хотя бы одного из них сделает документ недействительным. А значит, третьи лица не смогут ссылаться на то, что они не знали о том, как распределены полномочия руководителей.

Необходимо отметить, что возможность отражения в заявлении о государственной регистрации юридического лица и, следовательно, в ЕГРЮЛ сведений о том, действуют ли несколько лиц, которым предоставлено право выступать от имени юридического лица, совместно или независимо друг от друга, станет доступной после утверждения в установленном порядке изменений в формы заявлений, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц.

Дополнение списка оснований для отказа в регистрации юридических лиц.

С 01.09.2020 регистрирующий орган будет наделен правом отказа в государственной регистрации компании (или внесении изменений в Реестр), если в качестве руководителя либо субъекта, участвующего в управлении такой компанией, фигурирует гражданин (или бывший индивидуальный предприниматель), признанный банкротом (новый подп. "ш" п. 1 ст. 23 Закона 129-ФЗ).

Инспекция напоминает, согласно ст. 213.30 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» физическое лицо, признанное банкротом, не вправе руководить или иным образом оказывать управленческое влияние на деятельность юридического лица в течение трех лет после окончания своей процедуры банкротства. Кроме того, гражданин-банкрот лишается права в течение пяти лет после завершения процедуры руководить (или иным способом управлять) страховой компанией, микрофинансовой фирмой, инвестиционным фондом, пенсионной компанией. Ну и наконец, физлицо в течение 10 лет после реализации имущества (прекращения дела о банкротстве) не должен руководить банком либо участвовать в управлении кредитной организацией.

Несмотря на указанное требование, зафиксированное в Законе о несостоятельности, в настоящее время регистрирующие органы не могут отказать в регистрации по данному основанию.

Исключение из ЕГРИП недействующих индивидуальных предпринимателей.

В настоящее время в соответствии со ст. 22.3 Закона 129-ФЗ государственная регистрация прекращения физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя возможна:

- в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности;

- в связи со смертью данного лица;

- в связи с принятием судом решения о признании его несостоятельным (банкротом);

- в принудительном порядке по решению суда;

- в связи со вступлением в силу приговора суда, которым физическому лицу назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок;

- в связи с аннулированием документа, подтверждающего право данного лица временно либо постоянно проживать в Российской Федерации, или окончанием срока действия указанного документа.

С 01.09.2020 Закон 129-ФЗ пополнился новой ст. 22.4 «Исключение индивидуального предпринимателя из ЕГРИП по решению регистрирующего органа». Поправки дают право регистрирующему органу принудительно в беззаявительном порядке исключить недействующих индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП при одновременном наличии задолженности перед бюджетом и факта непредставления в налоговый орган отчетности в течение 15 месяцев либо прошествии более 15 месяцев с даты истечения срока действия патента.

Данные условия принципиально отличаются от предусмотренных для юридических лиц, индивидуальным предпринимателям срок для представления отчетности увеличен на три месяца по сравнению с организациями (12 месяцев).

Инспекция обращает внимание, что в данном условии не указан объем представляемых отчетов, следовательно, непредставление даже одной формы может быть расценено, как риск исключения предпринимателя из ЕГРИП.

Исключение недействующего предпринимателя из ЕГРИП будет осуществляться по аналогии с действующим порядком исключения компании из ЕГРЮЛ. Решение о предстоящем исключении вносится регистрирующим органом в реестр и публикуется в «Вестнике государственной регистрации» вместе со сведениями о порядке и сроках направления заявлений и возражений в течение трех рабочих дней (п. 3 ст. 21.1 Закона 129-ФЗ).

В настоящее время заинтересованные лица могут отслеживать информацию, касающуюся исключения недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ, в журнале «Вестник государственной регистрации». Предположительно, в случае с исключением индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП также будет возможно использование данного издания.

Если в течение одного месяца сам бизнесмен, кредиторы или иные заинтересованные лица предоставят в налоговый орган мотивированное заявление, процедура исключения будет прекращена. В частности, предприниматель может представить доказательства сдачи налоговой отчетности или погасить задолженность. Заявление может быть направлено лично, через нотариально заверенного представителя, почтовым отправлением либо в электронной форме. Если в течение месяца возражения о предстоящем исключении в регистрирующий орган не поступят, предприниматель будет исключен из ЕГРИП путем внесения в него соответствующей записи (п. 7 ст. 1 Закона 377-ФЗ).

Инспекция обращает внимание, что при этом, законодатель исключил из п. 4 ст. 21.1 Закона 129-ФЗ упоминание о том, что возражения (заявление) на решение о предстоящем исключении организации из ЕГРЮЛ направляется по утвержденной форме Р38001. Одновременно отмечено, что заявитель отправляет данный документ одним из способов, указанных в п. 6 ст. 9 Закона 129-ФЗ.

Заинтересованные лица будут вправе обжаловать в судебном порядке исключение предпринимателя из ЕГРИП на протяжении одного года с момента, как узнали (должны были узнать) о нарушении своих прав (п. 6 ст. 22.4 Закона 129-ФЗ).

Для предпринимателей, которые забросили свой бизнес или не хотят продолжать свою деятельность, новый порядок исключения из ЕГРИП, несомненно носит положительный характер, так как можно дождаться внесения записи об исключении и не подавать документы о прекращении деятельности. Но для предпринимателей, которые случайно подпали под критерии исключения, это риск не зарегистрировать бизнес повторно в течение последующих трех лет (абз. 1 п. 4 ст. 22.1 Закона 129-ФЗ в редакции от 01.09.2020). При этом, гражданин не теряет возможность продолжить деятельность в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход).

Ограничения для гражданина после исключения из ЕГРИП.

В связи со вступлением в силу с 01.09.2020 рассматриваемых изменений не будет допускаться государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в следующих случаях (п. 4 ст. 22.1 Закона 129-ФЗ):

- не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве;

- не истек один год со дня принятия судом решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

- не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью;

- не истекли три года со дня исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП по решению регистрирующего органа.

Кроме того, индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не сможет быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в течение пяти лет с момента завершения процедуры реализации имущества гражданина или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе данной процедуры.

Инспекция напоминает, не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, который намерен осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности, установленные законодательством, в случае, когда это физическое лицо имеет или имело судимость, подвергалось уголовному преследованию (за исключением лиц, уголовное преследование в отношении которых прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконной госпитализации в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, и клеветы), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, общественной безопасности либо имеет неснятую или непогашенную судимость за иные умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления, за исключением случаев, предусмотренных законом (п. 4 ст. 22.1 Закона 129-ФЗ).

В качестве еще одного важного последствия необходимо отметить, что прекращение деятельности индивидуального предпринимателя (в том числе по решению налогового органа) не избавляет данное физическое лицо от обязанности уплаты недоимки по налогам и сборам. В п. 55 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.11.2015 № 50 отмечено, что согласно ст. 24 Гражданского кодекса гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Указанная норма закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как индивидуального предпринимателя.

Включение в ЕГРИП сведений о дате и способе прекращения деятельности ИП.

Еще одним нововведением в отношении индивидуальных предпринимателей с 01.09.2020 станет отображение в ЕГРИП сведений о дате и способе прекращения деятельности (по заявлению, в связи со смертью, банкротством, исключением из ЕГРИП, решением суда), что зафиксировано в подп. «л» п. 2 ст. 5 «Содержание государственных реестров».

Дополнительная информация о банкротстве ИП в ЕГРИП.

При банкротстве индивидуального предпринимателя регистрирующий орган станет включать в реестр дату окончания продажи имущества предпринимателя либо дату завершения производства по делу о банкротстве и основания для такого прекращения (подп. «л» п. 2. ст. 5 Закона 129-ФЗ).

Законодатель по аналогии с юридическими лицами обязал оператора ЕФРСБ (АО «Интерфакс») в трехдневный срок предоставлять регистрирующему органу сведения об основных этапах процедуры банкротства индивидуального предпринимателя (п. 4 ст. 5 Закона 129-ФЗ в новой редакции).

Таким образом, с 01.09.2020 суды получат право не направлять в регистрирующий орган копии актов о признании предпринимателя банкротом для внесения записи в ЕГРИП о прекращении субъектом деятельности в качестве ИП. Эти сведения будут направляться оператором ЕФРСБ (п. 3 ст. 22.3 Закона 129-ФЗ).

Уважаемый налогоплательщик!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре приглашает Вас принять участие в вебинаре на тему: «Актуальные вопросы налогового законодательства – 2020».

В программу вебинара включены следующие вопросы:

1. Отмена специального налогового режима ЕНВД с 01.01.2021. На какую систему налогообложения перейти?

2. Электронные сервисы ФНС России. Преимущества интернет — сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица».

3. Новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход»: порядок налогообложения и преимущества.

4. Проект «Электронный операционный зал» — альтернатива личному приему налогоплательщиков.

5. Прием и получение решений по жалобам по ТКС стало возможным на всей территории Российской Федерации.

6. О внесении изменений в законодательство о государственной регистрации с 01.09.2020.

Вебинар состоится 25 августа 2020 г. в 11.00 часов.

Для участия в вебинаре необходимо пройти по ссылке https://online.sbis.ru/event/vks861025082020 и зарегистрироваться.

В ходе вебинара Вы сможете задать интересующие Вас вопросы.

«С 11 августа 2020 года изменена процедура выхода участника из общества с ограниченной ответственностью».

В Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) и Гражданский кодекс Российской Федерации (далее – Гражданский кодекс) внесены изменения, направленные на уточнение процедуры внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) сведений о выходе участника из общества и правил определения момента перехода его доли к обществу (Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 252-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» в части совершенствования процедуры внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о выходе участника общества с ограниченной ответственностью из общества" и Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 251-ФЗ «О внесении изменения в статью 94 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).

Согласно поправкам, доля будет считаться перешедшей к обществу с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ в связи с выходом участника из общества, если право на выход из общества участника общества предусмотрено уставом общества. А если общество является кредитной организацией – с даты получения обществом заявления о выходе участника из общества (т.е. для них сохранится действующее правило). Корреспондирующие изменения внесены в пункт 2 статьи 94 Гражданского кодекса.

Подавать в регистрирующий орган заявление о внесении соответствующих изменений в ЕГРЮЛ (в форме электронного документа) будет нотариус, удостоверивший заявление участника о выходе из общества. Сделать это он должен будет в течение 2-х рабочих дней со дня такого удостоверения. А затем, не позднее одного рабочего дня со дня подачи заявления в регистрирующий орган тот же нотариус должен передать обществу копию этого заявления, а также удостоверенное им заявление участника о выходе из общества. Положения, приведенные в настоящем абзаце и ниже, не будут распространяться на случаи выхода участника из общества, являющегося кредитной организацией.

Все перечисленные действия (нотариальное удостоверение заявления участника общества о выходе из общества, подача в регистрирующий орган заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ и передача обществу документов) будут осуществляться нотариусом в рамках одного нотариального действия.

Кроме того, статья 26 Закона об ООО дополнена положениями, согласно которым уставом общества может быть предусмотрено, что:

- право на выход из общества имеют отдельные его участники, прямо поименованные в уставе либо обладающие определенными признаками (например, имеющие долю в уставном капитале не менее или не более определенного размера);

- право участника на выход из общества обусловлено наступлением или ненаступлением определенных обстоятельств, сроком либо сочетанием этих обстоятельств;

- право на выход из общества предоставляется по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками единогласно. При этом возможность реализации такого права может быть обусловлена наличием вышеназванных условий.

Изменения вступили в силу 11 августа 2020 года.

Обращаем внимание, что до вступления изменений в силу в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 23 Закона об ООО было предусмотрено, что доля участника переходит к обществу с даты получения обществом заявления участника о выходе из общества, если право на выход из общества участника предусмотрено уставом общества. А подать необходимые документы в регистрирующий орган при выходе участника из общества должно само общество.

Налоговая информирует!

Индивидуальное информирование налогоплательщиков с помощью виртуального помощника (чат-бот)

Для налогоплательщиков физических лиц, имеющих доступ к официальному сайту ФНС России, реализован проект «Чат-бот». Целью реализации чат-бота на официальном сайте ФНС России является:

 создание современного цифрового канала взаимодействия с налогоплательщиками, работающего в круглосуточном режиме;

 увеличение скорости получения информации заявителями;

 снижение нагрузки на сотрудников территориальных налоговых органов в рамках индивидуального информирования.

Ссылка для использования чат-бота налогоплательщиками расположена на главной странице официального сайта ФНС России и в разделе «Физические лица».

В настоящее время в базе знаний чат-бота реализованы следующие тематики:

 налог на имущество физических лиц;

 земельный налог;

 транспортный налог;

 налог на доходы с физических лиц;

 налог на профессиональный доход («самозанятые»);

 налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ);

 налоговые вычеты по НДФЛ;

 изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2020 (для категории налогоплательщиков – физические лица);

 общие вопросы по Сайту ФНС России и его сервисам.

Также реализована интеграция с интернет-сервисом «Онлайн-запись на прием в инспекцию». Налогоплательщик имеет возможность осуществить запись на прием в налоговый орган, задав вопрос чат-боту: «хочу записаться на прием».

Вниманию плательщикам ЕНВД

                                              Уважаемые налогоплательщики!

Напоминаем вам, что с 01.01.2021 ЕНВД отменяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97).

До начала 2021 года вы можете перейти на альтернативные налоговые режимы:

- ПСН (для ИП);

- НПД (для ИП, ФЛ);

- УСН (для ЮЛ, ИП);

- ОСНО (для ЮЛ, ИП).

С информацией об особенностях налогообложения вы можете ознакомиться на официальном сайте ФНС России перейдя по следующим ссылкам:

УСН https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/usn/,

ПСН https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/,

ОСНО https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/compare/,

полное сравнение налоговых режимов https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/compare/compare_full/,

НПД https://npd.nalog.ru/.

ПЛАТИТЬ НАЛОГИ ЛЕГКО!!!

ПОДКЛЮЧАЙТЕСЬ К ЛИЧНОМУ КАБИНЕТУ! Ознакомьтесь с его преимуществом

Преимущества:

 Можно и нужно обращаться в налоговую инспекцию не посещая её.

 Не нужно никуда ехать и тратить время на очереди в налоговых инспекциях и банках.

 Оплатить все имущественные налоги, задолженности и пошлины можно по Интернету без посещения банка или почты.

 Можно видеть актуальную информацию обо всех, принадлежащих Вам на праве собственности, объектах недвижимости и транспортных средствах.

 На любой Ваш вопрос будет дан ответ прямо в Ваш Личный кабинет. Вся переписка сохраняется.

 Если Вы останетесь недовольны обслуживанием, то можете попросить связаться с Вами по оставленному Вами в Личном Кабинете номеру телефону.

 Безопасность налоговых сведений гарантирована – даже в ФНС не знают Ваш пароль от Вашего Личного Кабинета.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ЛУЧШЕ ЛИЧНОГО ВИЗИТА В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ

ПОДКЛЮЧАЙТЕСЬ К ЛИЧНОМУ КАБИНЕТУ

О применении ККТ при реализации маркируемой продукции

С 01.07.2020 маркировка стала обязательна для табака, обуви и лекарств. Требования распространяются на производителей, импортеров, дистрибьютеров, оптовую и розничную торговлю, а также аптеки и медицинские организации.

Нарушение правил маркировки с 01.07.2020 может повлечь привлечение к административной ответственности.

Согласно пункту 2 статьи 15.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) за реализацию товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотрена административная ответственность в виде наложения административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения.

Основная цель создания системы маркировки — противодействие производству и обороту контрафактной и фальсифицированной продукции, обеспечение законного оборота товаров на территории России и всего Евразийского экономического союза.

Под маркировкой товаров средствами идентификации при этом понимается нанесение в соответствии с установленными правилами средств идентификации на упаковку. Маркированным товаром является товар:

- на который нанесены средства идентификации с соблюдением требований, установленных соответствующими правилами;

- достоверные сведения о котором (в том числе сведения о нанесенных на него средствах идентификации и (или) материальных носителях, содержащих средства идентификации) содержатся в информационной системе.

Обращаем внимание на то, что по вопросам контроля и надзора за оборотом маркированных товаров следует обращаться в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации (далее – Минпромторг РФ) и к оператору государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, — ООО «Оператор-ЦРПТ», так как в соответствии с Концепцией создания и функционирования в Российской Федерации системы маркировки товаров средствами идентификации и прослеживаемости движения товаров, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 28.12.2018 № 2963-р, координатором создания и функционирования системы маркировки и прослеживаемости товаров является Минпромторг РФ, а также в соответствии с Распоряжением Правительства Российской Федерации от 03.04.2019 № 620-р «Об операторе государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации» определен оператор государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, — общество с ограниченной ответственностью «Оператор-ЦРПТ» (с 01.06.2019), в связи с чем в настоящее время Федеральная налоговая служба (с 01.06.2019) не осуществляет контрольных функций в области маркировки товаров.

Вместе с тем, следует отметить, что в области маркировки средствами идентификации отдельных видов товаров немаловажную роль играет направление в информационную систему маркировки информации о выводе из оборота таких товаров с применением контрольно-кассовой техники (далее — ККТ), в связи с чем, законодательство о применении ККТ претерпело определённые изменения.

Так, в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» с учётом изменений, внесённых Федеральным законом от 26.07.2019 № 238-ФЗ, указано следующее.

Средство идентификации – это код маркировки в машиночитаемой форме, представленный в виде штрихового кода, или записанный на радиочастотную метку, или представленный с использованием иного средства (технологии) автоматической идентификации.

Оператор информационных систем маркировки – это лицо, являющееся оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, и оператором федеральной государственной информационной системы мониторинга движения лекарственных препаратов для медицинского применения от производителя до конечного потребителя с использованием в отношении лекарственных препаратов для медицинского применения средств идентификации. В настоящее время таким оператором является ООО «Оператор-ЦРПТ».

ККТ, применяемая при осуществлении расчетов за товары, маркированные средствами идентификации, помимо соответствия общим требованиям, должна содержать фискальный накопитель, предназначенный для использования в такой ККТ, обеспечивающий самостоятельную проверку достоверности кодов маркировки, по их коду проверки в случае, если код маркировки содержит код проверки, который может быть самостоятельно проверен фискальным накопителем.

Так на настоящий момент, возможность проверки достоверности кодов маркировки реализованы в следующих фискальных накопителях:

- ФН — 1 исполнение 2 (на 36 месяцев), дата и номер документа о соответствии модели ФН от 03.04.2017 №149/3/2/2-745, производитель ООО «РИК»;

- ФН — 1.1 исполнение 5-15-1 (от 13 до 15 месяцев), дата и номер документа о соответствии модели ФН от 01.02.2018 № 149/3/2/2-167, производитель ООО «Инвента».

В случае если в ККТ ранее (то есть до обязанности маркировки) уже был установлен фискальный накопитель, не поддерживающий применение ККТ маркированных товаров, то такой фискальный накопитель может использоваться при продаже маркированных товаров до истечения срока его действия.

Таким образом, налогоплательщики, осуществляющие розничную продажу маркированной продукции, направляют в информационную систему маркировки информацию о выводе из оборота такой продукции с применением ККТ. При этом используются технические средства, связанные с установленной и зарегистрированной у него ККТ, которые сканируют и распознают средство идентификации, нанесенное на упаковку продаваемой маркированной продукции. Указанные участники формируют фискальный документ посредством ККТ в соответствии с форматом фискального документа, утвержденным ФНС России.

Дополнительно сообщаем, что в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ торговля маркированными товарами на рынках, разносная торговля, торговля газетами и журналами вместе с товарами, подлежащими обязательной маркировке, производится только с применением ККТ.

Также Постановлением Правительства от 21.02.2019 № 174 установлен обязательный реквизит кассового чека «КОД ТОВАРА», который должен содержать код идентификации маркированного товара. Обязательное указание кода маркированного товара в кассовом чеке подлежит применению по истечении 3 месяцев после вступления в силу правового акта, предусматривающего обязательную маркировку, т.е. с 01.10.2020.

Вместе с тем, в отдалённых от сетей связи местностях, в которых ККТ применяется в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме, участники оборота маркированной продукцией должны самостоятельно направить в информационную систему мониторинга уведомление о выводе ее из оборота.

В постановлении правительства Российской Федерации от 11.08.2016 № 787 «О реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров…» в разделе VI указаны контролирующие органы в сфере маркировки, а именно Федеральная таможенная служба (помещение под таможенные процедуры) и Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (контроль за оборотом).

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № 54-ФЗ в рамках отношений по контролю и надзору за оборотом маркированных товаров налоговые органы осуществляют контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении ККТ в части ведения реестра ККТ и реестра фискальных накопителей, а также выдачи и аннулирования разрешений на обработку фискальных данных операторам фискальных данных.

МИФНС № 3 по г. Нягани и Октябрьскому району информирует

Памятка.pdf(285,7 КБ)

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: альтернативные режимы налогообложения

С 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим – система налогообложения в виде единого налога на вменный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

В связи с предстоящей отменой ЕНВД, налогоплательщикам необходимо рассмотреть переход на альтернативные режимы налогообложения. В соответствии с действующим законодательством на сегодняшний день в России несколько систем налогообложения:

- общая (могут применять все организации и предприниматели);

- упрощенная система налогообложения (организации и предприниматели, которые составляют малый бизнес и удовлетворяют условиям для перехода);

- патентная система налогообложения (предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности);

- единый сельскохозяйственный налог (организации и предприниматели, которые являются сельхозпроизводителями);

- налог на профессиональный доход (индивидуальные предприниматели (самозанятые граждане), отвечающие определенным условиям).

Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Кроме того, налоговая служба запустила на своем сайте специальный сервис «какой режим подходит моему бизнесу?». Он призван помочь налогоплательщикам подобрать для себя оптимальный режим налогообложения: общий, УСН, ПСН или НПД. В зависимости от категории, к которой относится налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо), а также размера дохода, количества работников и некоторых особенностей деятельности сервис подберет подходящие режимы. Также на официальном сайте ФНС России функционирует электронный сервис «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения», который позволяет рассчитать и оценить суммы налогов, подлежащих уплате в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при переходе на иной режим налогообложения осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД (заявление о снятии с учета подается в течение первых пяти рабочих дней января).

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Единый портал госуслуг в помощь налогоплательщикам

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает о возможности получения государственных услуг Федеральной налоговой службы на Едином портале государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).

Чтобы воспользоваться возможностями Портала, необходимо зарегистрироваться и получить код доступа. После активации своей учетной записи и входа в личный кабинет для получения услуг необходимо открыть «Сервисы», выбрать из перечня федеральных органов исполнительной власти «Федеральная налоговая служба».

В данном разделе представлены услуги, оказываемые ФНС России, в том числе получение физическими лицами информации о наличии задолженности по налогам и налоговым платежам, подача налоговой декларации, государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоставление сведений, содержащихся ЕГРЮЛ и ЕГРИП, бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставление форм налоговой отчетности и разъяснение порядка их заполнения и т.д.

С полным перечнем предоставляемых Федеральной налоговой службой государственных услуг можно ознакомиться на сайте.

Кроме того, обращаем внимание, что граждане, имеющие учетную запись Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕСИА), могут воспользоваться реквизитами доступа Портала для авторизации в интернет-сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». При этом учетная запись должна быть подтверждена лично в одном из уполномоченных центров регистрации ЕСИА.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

О формировании Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства в 2020 году

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе указанных в части 4 статьи 4.1 Федерального закона № 209-ФЗ сведений, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года.

При этом непредставление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в РСМП сведений о таких юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях.

Пунктом 3 постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» продлен на 3 месяца установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март – май 2020 года.

В этой связи РСМП будет формироваться 10 августа 2020 года с учетом вышеуказанного положения.

Учитывая изложенное, в целях предотвращения исключения содержащихся в РСМП сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, обращаем внимание налогоплательщиков, в том числе использующих право на временное освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика по представлению налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за 2019 год, на то, что непредставление указанной налоговой отчетности является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в РСМП сведений о таких юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Легализуйте свои доходы – станьте самозанятым лицом

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ с 1 января 2020 года в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре действует новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Этот режим налогообложения предусмотрен для так называемых «самозанятых» граждан. Это форма занятости, при которой гражданин получает доход от его профессиональной деятельности, например, оказания услуг или работ, реализации произведенных им товаров, при осуществлении которых он не имеет работодателя и наемных работников. При этом доход не должен превышать 2 миллиона 400 тысяч рублей в год.

На новый режим налогообложения могут перейти как действующие индивидуальные предприниматели, так и лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Чтобы воспользоваться льготным налоговым режимом и платить налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (при работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями), достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог». Посещение инспекции не требуется. Зарегистрироваться в нем можно несколькими способами:

- с помощью ИНН и пароля от сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- с помощью логина и пароля Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Кроме того, зарегистрироваться и работать можно через веб-версию приложения или воспользоваться услугами уполномоченных банков.

Приложение само рассчитает сумму налога, заплатить который нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен доход. С помощью приложения можно сформировать квитанцию, чтобы оплатить налог в банке, или настроить автоплатеж.

Также самозанятым доступен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, который применяется автоматически, уменьшая сумму налога.

Более подробно о льготном налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом, можно узнать на специальном сайте npd.nalog.ru/.

Кроме того, на сайте есть раздел «Вопросы и ответы» npd.nalog.ru/faq/, где можно узнать о сроках уплаты налога, порядке использования налогового вычета, изучить пошаговую инструкцию по регистрации и многое другое.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Телефон доверия в налоговой инспекции

В целях противодействия коррупции и профилактики должностных правонарушений работников налоговых органов при исполнении ими должностных обязанностей, возможности оперативного реагирования на факты коррупционных проявлений при осуществлении государственных функций, возложенных на налоговые органы округа, в Межрайонной ИФНС России №3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре функционирует «телефон доверия» в круглосуточном режиме (телефон-автоответчик).

По номеру 8(34672)6-93-30 любой гражданин может сообщить информацию о фактах коррупционной направленности и налоговых правонарушениях как со стороны сотрудников, так и граждан. По любой поступившей информации, по каждому обращению будет организовано проведение проверки и соответствующих мероприятий. Анонимные обращения приниматься не будут.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

«Электронный операционный зал» – альтернатива личному приему налогоплательщиков

В связи с неблагоприятной ситуацией, которая сложилась из-за пандемии коронавируса, для того, чтобы исключить риски заражения и распространения инфекции, в Межрайонной ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре реализована новая форма взаимодействия с налогоплательщиками – проект «Электронный операционный зал».

Это нововведение позволяет исключить личное посещение налоговой инспекции, но при этом решить все необходимые вопросы в удобном формате видеосвязи, не покидая рабочее место или не выходя из дома.

Принять участие в сеансе видеоконференцсвязи может абсолютно любой налогоплательщик: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо. Также имеется возможность проводить коллективные видеосовещания или совещания с представителями организаций, которые представляют интересы бизнеса, с привлечением двух и более участников.

Механизм проведения дистанционного приема граждан в онлайн формате выглядит следующим образом: налогоплательщик направляет в инспекцию заявку, в которой указывает вопросы, по которым он хочет получить разъяснения. В заявке указывается адрес электронной почты, на который будет отправлено приглашение на онлайн-мероприятие с указанием даты и времени приема и просьбой подтвердить регистрацию. После этого в указанное время налогоплательщик проходит по указанной ссылке и принимает участие в видеосовещании.

Дистанционный прием практически не отличается от непосредственного общения. К решению вопросов, подлежащих урегулированию, приглашаются сотрудники налоговой инспекции, которые во время сеанса связи проведут необходимую консультацию.

Сеансы видеоконференцсвязи проводятся еженедельно по средам.

Подробную информацию о порядке действия проекта «Электронный операционный зал» можно узнать в инспекции по телефонам: (34672) 3-86-26, 3-86-29.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Порядок внесения сведений в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

С 1 августа 2016 года на сайте ФНС России ведется единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (РСМП). В него вносятся сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Статус субъекта малого и среднего предпринимательства присваивается автоматически и не носит заявительный характер.

Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в реестр и исключение таких сведений из реестра осуществляются налоговым органом на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, а также представленных в налоговые органы сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в предшествующем календарном году, а также сведений, представленных в налоговый орган в соответствии с ч. 5 — 6.4 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ.

Сведения вносятся в единый реестр ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе сведений, имеющихся у налогового органа по состоянию на 1 июля текущего календарного года.

Содержащиеся в реестре сведения о юридических лицах, индивидуальных предпринимателях исключаются из указанного реестра 10 августа текущего календарного года в случае, если такие юридические лица, индивидуальные предприниматели не представили сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговую отчетность, позволяющую определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, либо такие юридические лица, индивидуальные предприниматели не отвечают условиям, установленным ст. 4 Закона № 209-ФЗ.

Сведения, содержащиеся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, 10-го числа каждого месяца размещаются в сети Интернет на официальном сайте ФНС России и являются общедоступными в течение пяти календарных лет, следующих за годом размещения таких сведений.

Субъекты малого и среднего предпринимательства имеют возможность контролировать, содержатся ли сведения о них в Реестре СМП, и в случае, когда сведения о них в таком реестре не будут обнаружены, сообщить об этом в налоговый орган. На официальном сайте ФНС России можно отправить заявление с целью проверки сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, сведения о котором отсутствуют в реестре или внесены некорректно.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Реализация поэтапного перехода на применение онлайн-касс

Изменениями, внесенными в законодательство о применении контрольно-кассовой техники (Федеральный закон от 22.05.2013 № 54-ФЗ), предусмотрен плавный переход к новому порядку применения ККТ, состоящий из четырех этапов.

Первые 3 этапа реформы уже завершены. В ходе реализации 1-ого этапа на онлайн-кассы перешли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую и упрощенную системы налогообложения, которые ранее применяли ККТ. Всего в Югре в ходе реализации 1-го этапа реформы зарегистрировали ККТ 5 573 налогоплательщика.

В ходе реализации 2-ого этапа реформы на онлайн-кассы перешли:

- организации и индивидуальные предприниматели, кроме бизнесменов на ЕНВД и патенте, если они выполняют работы или предоставляют услуги; бизнесменов с бланками строгой отчетности;

- индивидуальные предприниматели с наемными работниками на ЕНВД или ПСН и организации на ЕНВД в сфере торговли и общепита;

- индивидуальные предприниматели с наемными работниками и организации, которые занимаются торговлей с использованием торговых автоматов (вендинг). Всего в ходе реализации 2-го этапа реформы зарегистрировали ККТ 4 165 налогоплательщиков.

В ходе реализации 3-ого этапа реформы на онлайн-кассы перешли:

- организации на ЕНВД или патенте, если они выполняют работы или предоставляют услуги;

- индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, имеющие работников, если они выполняют работы или предоставляют услуги;

- индивидуальные предприниматели без наемных работников на ЕНВД или патенте при торговле товарами не собственного производства и общепита;

- индивидуальные предприниматели без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов (вендинг).

Реализация 3-го этапа реформы завершена успешно, поскольку из более 8 тыс. хозяйствующих субъектов, которые должны были перейти к 01.07.2019 на онлайн-кассы, зарегистрировали ККТ 99% налогоплательщиков. При этом необходимо учитывать, что в ходе реализации 3 этапа реформы зарегистрировали ККТ те категории налогоплательщиков, которые никогда до этого ККТ не использовали.

В настоящее время налоговые органы приступили к реализации 4 этапа реформы, которая продлится до 01.07.2021. В ходе этого этапа должны будут зарегистрировать ККТ более 5 тыс. индивидуальных предпринимателей автономного округа, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Онлайн-кассы: преимущества нового порядка

В России с середины 2016 года была запущена полномасштабная реформа порядка применения контрольно-кассовой техники. В соответствии с новым порядком через онлайн-кассы в режиме реального времени должны передаваться данные о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных.

Новый порядок применения ККТ дает ряд преимуществ как владельцам ККТ, так и потребителям.

Для владельца ККТ это:

- сокращение издержек на ежегодное содержание ККТ;

- возможность в режиме онлайн отслеживать показатели и выручку, повысить эффективность контроля за бизнесом;

- применение в составе ККТ современных электронных устройств – мобильных телефонов и планшетов;

- минимизация числа проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает среду доверия;

- сокращение времени на регистрацию и перерегистрацию ККТ за счет электронного сервиса личного кабинета;

- ведение бизнеса в здоровых конкурентных условиях за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

Для потребителя это:

- возможность получать и хранить электронные чеки;

- возможность быстро и удобно проверить чек при помощи мобильного приложения «Проверка чеков» и при необходимости направить жалобу в ФНС России.

Вся интересующая информация о новом порядке применения ККТ расположена на официальном сайте ФНС России в разделе новый порядок применения ККТ.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Сервисы ФНС России – удобно и просто!

В течение ряда лет ФНС России основывает построение взаимоотношений с налогоплательщиками на принципах экстерриториальности при предоставлении услуг налоговых органов и взаимодействии в режиме онлайн.

В этой связи ФНС России на официальном по адресу www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» сайте реализованы сервисы, которые интересны и полезны.

В целях реализации принципа клиентоориентированного подхода и удобства пользователей созданы и успешно функционируют интернет-сервисы группы «Личный кабинет налогоплательщика», пользователями которых могут являться физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица.

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Этот сервис является одним из самых популярных на сегодняшний день, и причины тому очевидны, ведь он как раз и является соответствующим указанным выше принципам – граждане могут получать информацию, минуя необходимость личного визита в налоговую инспекцию и относительно всех налоговых органов Российской Федерации, такую, как:

– об объектах имущества и транспортных средствах;

– суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей;

– наличии переплаты или задолженности перед бюджетом.

Сервис позволяет получать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей и осуществлять уплату налогов в режиме онлайн; оплачивать налоговую задолженность; заполнять и представлять декларацию по налогу на доходы по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн и затем отслеживать статус камеральной проверки декларации, а также взаимодействовать с налоговыми органами в электронной форме по иным вопросам.

Информация в сервисе обновляется ежедневно, и, по сути, этот сервис, является налоговым досье гражданина, поскольку в нем отражена вся информация, имеющаяся в налоговых органах в отношении налогоплательщика, которому предоставлена возможность, в том числе ее корректировать и уточнять при необходимости (в отношении объектов, например).

Мобильная версия сервиса доступна для скачивания в приложениях Goggle Play и App Store.

Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется одним из трех способов:

1. С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, получить которую можно в любой инспекции ФНС России, независимо от места жительства или постановки на учет.

2. С помощью квалифицированной электронной подписи.

3. С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения почты России, МФЦ и другие).

Электронный сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» реализован в целях создания оптимальных условий взаимодействия с налоговой службой, но уже для предпринимательского сообщества.

Сервис позволяет:

- получать выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в электронном виде;

- направлять обращения в налоговые органы, с использованием типовых форм заявлений/запросов/обращений;

- узнать информацию о своей задолженности, переплате или предстоящем платеже, уточнить невыясненные платежи, отправив заявление в налоговый орган в режиме онлайн;

- получать сводную информацию о применяемых индивидуальным предпринимателем системах налогообложения, а также, что очень актуально, возможность выбора подходящей системы налогообложения;

- осуществлять просмотр операций по расчету с бюджетом, получать выписки операций по расчету с бюджетом, акты совместной сверки и предоставляет иные возможности.

Очень удобная реализация возможности доступа к сервису — в случае, если у Вас уже есть доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», для входа можно использовать существующий пароль, однако, в этом случае функционал будет несколько ограничен.

Получить доступ к расширенному функционалу можно при входе в личный кабинет с ключом электронной подписи. Для авторизации в сервисе необходим квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП), выданный Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, который может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе или смарт-карте.

Также можно войти в Сервис с помощью USB-токена или смарт-карты JaCarta с неизвлекаемым ключом электронной подписи и квалифицированным сертификатом ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП), выданным Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, который хранится на данном устройстве.

Кроме того, можно войти с помощью Рутокен ЭЦП 2.0. Для авторизации в сервисе необходим квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП), выданный Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, который хранится на носителе Рутокен ЭЦП 2.0.

Мобильная версия сервиса, учитывая тенденции сегодняшнего дня, также доступна для скачивания в приложениях Goggle Play и App Store.

Электронный сервис «Личный кабинет юридического лица» предоставляет бизнесу такие возможности в онлайн режиме, как:

- получать выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков в отношении пользователя юридического лица (в отношении самого себя);

- направлять в налоговый орган сообщение об участии в Российских организациях (по форме С-09-6);

- получать услуги по постановке и снятию с учета организации по месту нахождения обособленного подразделения, вносить изменения в сведения об обособленном подразделении;

- направлять в налоговый орган документы для осуществления процедур государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и другие

Для получения доступа к сервису «Личный кабинет Юридического лица» необходимо выполнить ряд технических условий, ознакомиться с которыми можно на сайте ФНС России.

Очень интересный и полезный сервис «Создай свой бизнес». По сути, это пошаговая инструкция, как стать предпринимателем, открыть свое дело, предприятие (организацию).

Сервис «Прозрачный бизнес». Он позволяет получить комплексную информацию о налогоплательщике – организации и создан, в первую очередь, в целях повышения защищенности добросовестных, честных предпринимателей при выборе контрагентов компании.

Сервис «Прозрачный бизнес» позволяет получить комплексную информацию о налогоплательщике – организации.

Сервис содержит:

идентификационные реквизиты организаций;

сведения об основном виде деятельности и уставном капитале организаций;

сведения об адресе организации и наличии информации о недостоверности указанного адреса;

сведения о наличии недостоверных сведений об органах управления организаций;

сведения о многократном участии органов управления организаций в других компаниях;

сведения о включении организации в реестр субъектов МСП;

сведения о публикации сообщений в журнале «Вестник государственной регистрации»;

Используя сервис, пользователь может оперативно получить сведения:

из единого государственного реестра юридических лиц;

из реестра дисквалифицированных лиц;

из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства;

сведения из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц;

сведения из единого государственного реестра налогоплательщиков об иностранных организациях;

о многократном участии физического лица в организациях;

об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами.

Группа сервисов «Налоговые калькуляторы» реализована в помощь налогоплательщикам в целях возможности самостоятельного расчета сумм налогов.

Решение о создание данных сервисов было принято налоговой службой по итогам анализа вопросов, с которыми граждане чаще всего обращаются в налоговые органы, среди которых вопросы о суммах налогов и о том, каким образом происходит расчет:

- «Калькулятор рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения», позволяет индивидуальным предпринимателям рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения;

- «Расчет стоимости патента», позволяет индивидуальным предпринимателям рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения;

- «Калькулятор расчёта страховых взносов», позволяет рассчитать суммы страховых взносов за «себя», подлежащих уплате, в том числе, за неполный расчетный период;

- «Калькулятор транспортного налога ФЛ», «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости», позволяют произвести расчет предварительной суммы земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога для физических лиц.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Основные изменения (федеральный уровень) по вопросам применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц, применяющиеся для налоговых периодов 2018 и 2019 гг.

I. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2019 году (за налоговый период 2018 года)

а) Налоговый вычет по земельному налогу

28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее – вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров.

Вычет применяется для одного земельного участка по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. При непредставлении в налоговый орган налогоплательщиком, имеющим право на применение вычета, уведомления о выбранном земельном участке, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Лица, которые впервые в 2018 году приобрели статус «льготной» категории (например, стали пенсионерами, ветеранами боевых действий и т.п.), для применения вычета при расчете земельного налога за 2018 год могут обратиться с заявлением о предоставлении данной льготы в любую налоговую инспекцию.

б) Ограничено право на применение налоговых льгот для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Соответствующая система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.1 НК РФ) устанавливала, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

С 2018 г. Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (п. 57 ст. 2) в указанные нормы НК РФ внесены изменения, согласно которым индивидуальные предприниматели могут «льготировать» только имущество, используемое для предпринимательской деятельности при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

II. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2020 году (за налоговый период 2019 года)

а) Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста

30.10.2018 Президент России подписал Федеральный закон № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 г. поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.

Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018.

Согласно закону, указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).

Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём документы-основания, выданные ПФР.

б) Прекращение действия положений Налогового кодекса Российской Федерации в отношении федеральной льготы по транспортному налогу для лиц, имеющих транспортные средства, разрешенной максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования

С 01.01.2019 прекращается действие пунктов 1, 2 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ), согласно которым освобождаются от налогообложения по транспортному налогу физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Как оказаться в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства

Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляется Федеральной налоговой службой в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства».

В соответствии с абзацем 6 пункта 3 статьи 80 Кодекса, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

В отличие от индивидуальных предпринимателей, организации заполняют сведения о среднесписочной численности работников независимо от фактической численности персонала, т.е. даже при отсутствии сотрудников.

Непредставление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговой отчетности, является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о таких юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях.

В связи с окончанием налогового периода и в целях предотвращения исключения содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях, Федеральная налоговая служба информирует о необходимости исполнения обязанности по представлению сведений о среднесписочной численности работников за 2019 год.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Памятка об азартных играх

Как известно, одним из опасных последствий незаконного игорного бизнеса является развитие психической зависимости — игромании – у лиц, которые приобщились к азартным играм, что представляет опасность общественной нравственности и здоровью населения.

В целях противодействия негативному явлению Федеральным законом Российской Федерации от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 29.12.2006 № 244-ФЗ) игорный бизнес признан незаконным. Кроме того, данным законом даны основные понятия.

Азартная игра – основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры.

Деятельность по организации и проведению азартных игр – деятельность по оказанию услуг по заключению и (или) по организации заключения соглашений о выигрыше.

Игровое оборудование – устройства или приспособления, используемые для проведения азартных игр. Большинство «подпольных» игорных заведений используют контрафактное игорное оборудование, возможность выигрыша на котором практически невозможна.

Создание игровых зон допускается только на территориях следующих субъектов Российской Федерации: Республика Крым, Алтайский край, Краснодарский край, Приморский край, Калининградская область.

Деятельность по организации и проведению азартных игр в таких игорных заведениях как букмекерские конторы, тотализаторы, их пунктах приема ставок может быть организована и вне игровых зон, однако исключительно на основании лицензий.

За незаконную организацию и (или) проведение азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны, либо с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе «Интернет», а также средств связи, в том числе подвижной связи, либо без полученного в установленном порядке разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне установлена административная ответственность для юридических лиц по статье 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотрен штраф в размере от восьмисот тысяч до одного миллиона пятисот тысяч рублей с конфискацией игрового оборудования.

За незаконные организацию и проведение азартных игр физические лица подлежат уголовной ответственности по статье 171.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, согласно которой незаконные организация или проведение азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны, наказываются штрафом в размере от 300 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо ограничением свободы на срок до 4 лет, либо лишением свободы на срок до 2 лет.

За те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, организованной группой лиц, сопряженные с привлечением дохода в крупном размере (свыше 1 500 000 рублей) или особо крупном размере (свыше 6 000 000 рублей) либо совершенные лицом с использованием своего служебного положения, предусмотрено максимальное наказание в размере до 1 500 000 рублей либо лишением свободы на срок до 6 лет со штрафом в размере до 1 000 000 рублей.

Необходимо обратить внимание на то, что установка незаконного игорного оборудования на территории торгово-развлекательных учреждений, иных мест общего пользования недопустима. Предприниматели и представители администрации учреждений, владельцы помещений, давшие согласие или не препятствовавшие установке такого оборудования, могут быть привлечены к уголовной ответственности за соучастие в организации игорной деятельности.

В случае выявления гражданином на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры признаков незаконного проведения азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны либо с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», а также средств связи, в том числе подвижной связи, информировать территориальные органы внутренних дел УМВД России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре.

Налоговые органы осуществляют лицензионный контроль за деятельностью и проведением азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах. Лицензирование деятельности осуществляет ФНС России. Широкий спектр информации в данной сфере можно получить на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе иные функции ФНС России/Госрегулируемые виды деятельности, в том числе:

- сведения о получателях официальной лицензии на организацию и проведение азартных игр, в том числе в сети «Интернет»;

- наличие информации о перечне лиц, в отношении которых имеются сведения об осуществлении ими деятельности по организации и проведению азартных игр с нарушением законодательства РФ.

Организаторами азартных игр выступают исключительно юридические лица, зарегистрированные в установленном порядке на территории Российской Федерации.

Основными видами нарушений в сфере организации азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах являются нарушения статьи 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ, согласно которой запрещено осуществлять данную деятельность:

- в объектах жилищного фонда, объектах незавершенного строительства, во временных постройках, в киосках, под навесами и в других подобных постройках;

- в зданиях, строениях, сооружениях, в которых расположены детские, образовательные, медицинские, санаторно-курортные учреждения;

- в зданиях, строениях, сооружениях автовокзалов, железнодорожных вокзалов, речных вокзалов, речных портов, аэропортов, на станциях и остановках всех видов общественного транспорта (транспорта общего пользования) городского и пригородного сообщения и т.д.

Также одним из видов нарушений лицензионных требований, предъявляемых к организаторам азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, является проведение данных игр с использованием сети «Интернет» и иных средств связи.

В целях пресечения проведения азартных игр в сети «Интернет», создана единая автоматизированная информационная система «Единый реестр доменных имен, указателей страниц сайтов в сети «Интернет» и сетевых адресов, позволяющих идентифицировать сайты в сети «Интернет», содержащие информацию, распространение которой в Российской Федерации запрещено» (далее – Единый реестр). Установить факт включения/невключения доменного имени (указателя страницы сайта в сети «Интернет», сетевого адреса, позволяющего идентифицировать сайт в сети «Интернет»), возможно в Едином реестре на сайте Роскомнадзора http://eais.rkn.gov.ru.

В случае выявления гражданином на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры признаков нарушений лицензионного контроля организатором азартных игр в букмекерских конторах или пунктах приема ставок, необходимо проинформировать территориальные налоговые органы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

За нарушение лицензионных требований, установленных Федеральным законом от 29.12.2006 № 244-ФЗ, к организаторам азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, предусмотрена административная ответственность частями 3-5 статьи 14.1.1 и статьи 14.1.1-1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере от 300 тысяч рублей до 1 миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток, в зависимости от состава совершенного деяния.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

«Мой налог» – мобильное приложение ФНС России для самозанятых

С 1 января 2020 года любые физические лица и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников, могут легально стать «самозанятыми», перейдя на уплату налога на профессиональный доход (НПД).

Чтобы воспользоваться льготным налоговым режимом и платить налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (при работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями), достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог».

«Мой налог» – это официальное приложение ФНС России для налогоплательщиков НПД. Приложение обеспечивает все взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, от регистрации до уплаты налогов, заменяет кассу и отчетность.

Основными преимуществами приложения являются:

- можно зарегистрироваться с телефона;

- легко сформировать и отправить клиенту чек;

- удобно следить за начислением налогов;

- приходят уведомления о сроках уплаты;

- есть справка для подтверждения доходов;

Также в приложении доступны инструменты аналитики для детального финансового анализа своей деятельности.

Зарегистрироваться в приложении можно несколькими способами:

1. По паспорту РФ – с телефона или планшета.

На телефоне или планшете должна работать камера: нужно будет отсканировать с ее помощью фотографию и сделать селфи. Заполнять заявление не придется: приложение распознает и внесет данные автоматически. Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе.

2. Через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» – для любых устройств.

Этот вариант самый простой: не нужно сканировать паспорт и фотографироваться. Регистрация возможна с любого устройства, даже если на нем не работает камера. Нужен ИНН и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика.

3. Через Единый портал государственных и муниципальных услуг

Еще один простой вариант регистрации, для которого не понадобится паспорт и фотография. Регистрация возможна с любого устройства, даже если на нем не работает камера. Нужен номер мобильного телефона или почта или СНИЛС и пароль для доступа к личному кабинету портала государственных услуг.

Приложение можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

О предоставлении информации о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ

В течение месяца со дня открытия (закрытия) счета (вклада) в иностранном банке или со дня изменения его реквизитов физическое лицо – резидент РФ обязано уведомить об этом налоговый орган по месту своего учета. Данная обязанность не распространяется на владельцев счетов (вкладов), открытых в расположенных за пределами РФ филиалах российских банков.

С 2020 г. уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов), об изменении реквизитов счетов (вкладов), отчеты о движении денежных средств предоставляются также в отношении счетов (вкладов), открытых в расположенных за пределами территории РФ иных организациях финансового рынка.

Форма уведомления об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, утверждена приказом ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@. Данные формы размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Валютный контроль».

Представить уведомление в налоговую инспекцию можно лично, по почте, а также в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

За нарушение срока представления уведомления или за представление уведомления не по установленной форме налагается штраф в размере от 1 000 до 1 500 руб. Если вкладчик вообще не представит уведомление, то штраф составит от 4 000 до 5 000 руб.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

О заполнении отчета о движении средств физического лица по счету (вкладу), открытому за рубежом

Резиденты РФ, открывающие счет (вклад) в зарубежном банке, должны ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, представлять в налоговые органы по месту своего учета отчет о движении средств по счету (вкладу) в зарубежном банке. Для целей валютного регулирования резидентами РФ являются граждане РФ; постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

Обязанность представить отчет считается исполненной, если он представлен в налоговый орган в полном объеме и в установленный срок.

Форма отчета утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

Отчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. При этом отчет, представляемый через личный кабинет налогоплательщика, должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью. Ее можно получить непосредственно в личном кабинете.

Отчет заполняется на двух листах с указанием, в частности, сведений о физическом лице, о зарубежном банке, об открытом счете (вкладе) и о движении денежных средств по нему. Для получения отметки налогового органа о принятии отчета он представляется на бумажном носителе в двух экземплярах. При этом количество представляемых в составе отчета листов № 2 должно соответствовать количеству открытых за рубежом счетов (вкладов).

За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3 000 руб.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Действия налогоплательщика

Действия налогоплательщика

1. Откройте приглашение на онлайн-мероприятие с указанием даты и времени мероприятия и просьбой подтвердить регистрацию.

2. Нажмите кнопку

3. В открывшемся окне введите Фамилию и Имя и нажмите кнопку "Подтвердить имя"

4. Вы подтвердили участие и получите уведомление об успешной регистрации.

5. Сохраните письмо об успешной регистрации в вашем почтовом ящике (оно потребуется для входа в мероприятие).

Вы можете сохранить файл события календаря из вложения и создать себе напоминание в персональном календаре.

6. В назначенное время перейдите по ссылке из письма об успешной регистрации или события календаря на страницу онлайн-мероприятия.

7. Сотрудник ФНС пригласит вас для общения.

Уведомление о неразглашении информации ограниченного доступа (в том числе персональных данных) при участии в сеансе видеоконференцсвязи

Уведомление о неразглашении информации ограниченного доступа (в том числе персональных данных) при участии в сеансе видеоконференцсвязи

Начальнику

Межрайонной ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому

автономному округу – Югре

М.М. Музипову

Я, _______________________________________________________________,

(фамилия, имя, отчество субъекта персональных данных)

в соответствии с п. 4 ст. 9 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», зарегистрирован ___ по адресу: ______________________,

документ, удостоверяющий личность: ____________________________________,

____________________________________________________________________,

(наименование документа, №, сведения о дате выдачи документа и выдавшем его органе)

С учетом проведения приема в режиме видеоконференцсвязи к которому возможен доступ иных лиц, даю согласие _____Межрайонной ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

________________________________________________________________________,

____________________________________________________________________­­­____,

________________________________________________________________________,

________________________________________________________________________

(указать перечень персональных данных, на обработку которых дается согласие субъекта персональных данных) то есть на совершение действий, предусмотренных п. 3 ст. 3 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».

Настоящее согласие действует со дня его подписания до дня отзыва в письменной форме.

О запрете на обсуждение конфиденциальной информации, а также информации, подпадающей под действие статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации предупрежден.

«___»______________ ____ г.

Субъект персональных данных:

__________________/_________________

(подпись) (Ф.И.О.)

Информация для сведения:

<1> Согласно п. 8 ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ "О персональных данных" согласие в письменной форме субъекта персональных данных на обработку его персональных данных должно включать в себя, в частности, срок, в течение которого действует согласие субъекта персональных данных, а также способ его отзыва, если иное не установлено федеральным законом.

Запрос на проведение личного приёма гражданина в режиме видеоконференцсвязи

Дата обращения

Ф.И.О. гражданина

Адрес постоянного места жительства

Род занятий, место работы

Email для направления приглашения в участии ВКС

Краткое содержание причины обращения

□ Соглашаюсь с обработкой, сбором, записью, систематизированием, хранением, уточнением (обновлением, изменением), извлечением, использованием, передачей (в том числе поручением другим лицам обработки), обезличиванием, удалением, уничтожением персональных данных, представленных в Межрайонной ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре и признаю, что мои персональные данные, указанные в Запросе о проведении личного приёма гражданина в режиме видеоконференцсвязи, являются открытыми и общедоступными.

Дата___________ ФИО____________________/Подпись__________

«Электронный операционный зал»

В целях обеспечения безопасности граждан и в рамках предупреждения распространения коронавируса COVID-19 в Межрайонной ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре внедрена новая форма взаимодействия с налогоплательщиками – «Электронный операционный зал». Получить разъяснения по интересующим вопросам теперь можно путем обращения в инспекцию в режиме Видеоконференцсвязи.

Сеансы видеоконференцсвязи проводятся с 29.04.2020 еженедельно по средам с 14 ч. 30 мин. до 15 ч. 30 мин.

Для того чтобы воспользоваться возможностью обращения в инспекцию в указанном формате, необходимо направить Заявку, а также Согласие для участия в сеансе видеоконференцсвязи с возможностью доступа к нему иных лиц по адресу электронной почты r8610@nalog.ru.

В заявке необходимо указать контактный адрес электронной почты, на который придет приглашение на онлайн-мероприятие в режиме видеоконференцсвязи с указанием даты и времени мероприятия и просьбой подтвердить регистрацию.

При этом налоговая служба обращает внимание на распространение запрета на обсуждение в ходе видеоконференции конфиденциальной информации, а также информации, подпадающей под действие статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Применение налога на профессиональный доход при сдаче жилья в аренду

По общему правилу, физические лица, которые сдают в аренду жилые помещения (например, квартиру), обязаны в соответствии с Налоговым кодексом представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог с полученного дохода по ставке 13%.

Однако, с 1 января 2020 года в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре действует новый режим налогообложения для самозанятых граждан – налог на профессиональный доход, при применении которого физические лица могут осуществлять деятельность без постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Одним из видов деятельности, при которых возможно применение налога на профессиональный доход, является сдача в аренду (в наем) жилых помещений (квартир, комнат, жилых домов, других строений и помещений).

Физические лица, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), смогут платить с доходов от сдачи в аренду жилья налог по льготной ставке – 4 или 6%. Кроме того, всем участвующим в эксперименте гражданам положен налоговый вычет – 10 тысяч рублей. При его предоставлении налоговая ставка (4% или 6%) уменьшается до 3% и 4% соответственно до тех пор, пока вся сумма вычета не будет выбрана полностью.

В качестве преимуществ нового налогового режима отметим то, что декларацию представлять не нужно. Не нужно считать налог к уплате. Учет доходов ведется автоматически по данным, которые укажет сам налогоплательщик.

Налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, останется обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в размере 13% с полученного дохода от сдачи имущества в аренду, а также останется обязанность представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Перейти на специальный налоговый режим для самозанятых можно одним из трех способов:

1) установив на телефоне мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрировавшись в нем;

2) зарегистрировавшись в «Личном кабинете для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых)» на сайте ФНС России по адресу https://lknpd.nalog.ru/www.nalog.ru – он доступен для любых устройств;

3) через банк, который осуществляет информационный обмен с ФНС. Сейчас в этот перечень входят Альфа-Банк, Сбербанк, АК Барс Банк, КИВИ Банк, Рокетбанк, ПростоБанк, Веста Банк и др.

Переход на новый специальный налоговый режим осуществляется добровольно. Действовать он будет по 31 декабря 2028 года. Подробная информация о применении налога на профессиональный доход размещена на сайте ФНС России по адресу в сети Интернет: https://npd.nalog.ru/.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Электронные сервисы ФНС России позволяют взаимодействовать с налоговыми органами дистанционно

Федеральная налоговая служба предлагает гражданам обширный спектр электронных услуг. Такая активность налоговой службы в данном направлении легко объяснима – все большее количество граждан России предпочитает решать свои налоговые вопросы без посещения налоговой инспекции, через Интернет. Точка входа на сервисы находится на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

ФНС России располагает большим количеством онлайн сервисов, которые позволяют получать практически все виды налоговых услуг, не выходя из дома или офиса. Так, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно в электронной форме направлять декларации 3-НДФЛ и заявления на возвраты или зачеты, получать актуальную информацию по объектам собственности, осуществлять уплату налогов в онлайн режиме, направлять заявления на льготы, проводить сверку расчетов с бюджетом и получать ответы на свои вопросы онлайн.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей также реализована возможность бесконтактного взаимодействия с налоговыми органами посредством «Личного кабинета юридического лица», «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» и по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в порядке официального электронного документооборота. При представлении документов на госрегистрацию ЮЛ и ИП можно воспользоваться онлайн-сервисом «Государственная регистрация ЮЛ и ИП».

Те физические лица и индивидуальные предприниматели, которые не подключены к Личному кабинету, но имеют подтвержденную учетную запись портала госуслуг (ЕСИА), могут сгенерировать свой Личный кабинет при помощи логина и пароля портала госуслуг. Те же, кто подключен к Личному кабинету, но забыл пароль, также могут войти в свой Личный кабинет при помощи логина и пароля портала госуслуг, если у него есть подтвержденная учетная запись портала госуслуг (ЕСИА).

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

За что могут исключить из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства?

Федеральная налоговая служба является оператором Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Основным документом, регламентирующим ведение этого информационного ресурса является Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства». Этим же законом определено, кто и по каким критериям может быть отнесен к субъектам малого и среднего предпринимательства (ч. 3 ст. 4 указанного закона).

Начиная с 2016 года Единый Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства размещается на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Сведения о вновь созданных юридических лицах (ЮЛ) и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях (ИП), отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства вносятся в Реестр 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения соответственно в ЕГРЮЛ или ЕГРИП сведений о создании ЮЛ (ИП).

Ежегодно 10 августа на основе имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года сведений происходит актуализация Реестра.

К этим сведениям относятся среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год и налоговая отчетность, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.

Непредставление ЮЛ и ИП этих сведений является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в Реестре сведений о таких юридических лицах и индивидуальных предпринимателях.

С учетом того, что государственные механизмы поддержки малого и среднего бизнеса предпринимательства, используют сведения из Реестра, ясно, что в данном случае налоговая дисциплина является важным фактором для получения поддержки от органов государственной власти и органов местного самоуправления в рамках различных программ.

Чтобы не потерять статус субъекта малого или среднего предпринимательства и не лишиться из-за этого государственной поддержки, следует вовремя и без ошибок подавать необходимую налоговую отчетность и своевременно уплачивать налоги и страховые взносы.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Электронные услуги налоговой службы через единый портал государственных услуг

Наиболее популярные электронные услуги налоговой службы можно получить через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Сейчас ЕПГУ представляет собой активно развивающийся комплекс по предоставлению государственных услуг через Интернет, где основной упор сделан на быстроту, удобство и качество представления услуг.

Все большую популярность набирает бета-версия ЕПГУ. Она была запущена в июне 2014 года, а уже в 2015 году её посетило 7,5 млн. уникальных пользователей. Чаще всего посетители бета-версии проверяли штрафы ГИБДД, налоговую задолженность, наличие исполнительных производств в Федеральной службе судебных приставов, а также заказывали оформление загранпаспорта и информацию о состоянии лицевых счетов в системе пенсионного страхования.

Рост востребованности электронных услуг связан с новой возможностью доступа к госуслугам с мобильных устройств, упрощением интерфейсов Единого портала госуслуг, наличием мобильного приложения для всех основных операционных систем смартфонов и очевидными преимуществами электронных услуг для граждан.

Вход на бета-версию ЕПГУ осуществляется через аккаунт в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА), который действует и на основном портале госуслуг.

Среди налоговых услуг, доступных через ЕПГУ, к числу самых востребованных относится уточнение налоговой задолженности. Среди прочих услуг налоговой службы, доступных через Единый портал числятся «Подача налоговой декларации 3-НДФЛ»; «Узнай свой ИНН»; «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ» и др. Кроме того, аккаунт ЕСИА дает возможность воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Порядок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Приказами ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@ и от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@ утверждены порядок и формат представления годовой бухгалтерской отчетности в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО).

Бухгалтерская отчетность и аудиторское заключение о ней представляются в ГИР БО в виде электронных документов. Исключением является лишь представление отчетности за 2019 г. и аудиторского заключения о ней субъектами малого предпринимательства в 2020 г.

Бухгалтерская отчетность и аудиторское заключение о ней передаются в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным ФНС России.

Бухгалтерская отчетность представляется в виде XML файлов. Аудиторское заключение представляется в виде электронного документа в формате PDF.

В процессе электронного документооборота при направлении обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней, в частности, направляются следующие технологические электронные документы:

1) подтверждение даты отправки электронного документа;

2) квитанция о приеме бухгалтерской (финансовой) отчетности (БФО) в электронной форме (формируется налоговым органом, подтверждает факт приема представленной организацией БФО);

3) уведомление об отказе в приеме БФО в электронной форме (формируется налоговым органом, подтверждает факт отказа в приеме представленной организацией БФО с указанием причин отказа);

4) извещение о получении электронного документа. Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется автоматически программным обеспечением получателя для последующей передачи отправителю на каждый документ и технологический электронный документ из указанных в пунктах 1 – 3;

5) уведомление об уточнении БФО в электронной форме (формируется налоговым органом, подтверждает факт приема БФО, содержащей выявленные ошибки по контрольным соотношениям, с указанием номеров таких контрольных соотношений, а также содержащий сообщение с предложением представления пояснений или внесения соответствующих исправлений. Контрольные соотношения носят рекомендательный характер;

6) извещение о вводе сведений, указанных в БФО и аудиторском заключении о ней в электронной форме (формируется налоговым органом и подтверждает, что в информации, представленной в файле, не содержится ошибок и противоречий).

Таким образом, после получения организацией квитанции о приеме и извещения о вводе или уведомления об уточнении БФО считается принятой и попадает в ГИР БО.

Основаниями для отказа в приеме обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота являются:

1) несоблюдение экономическим субъектом формата представления обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов, утверждаемого федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

2) отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным в обязательном экземпляре отчетности и аудиторском заключении о ней в виде электронных документов, представленных в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

3) представление обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этого обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов.

Учитывая изложенное, направление уведомления об уточнении не является основанием для отказа в приеме обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней, а отчетность считается принятой налоговым органом после направления в адрес организации квитанции о приеме, а также извещения о вводе или уведомления об уточнении.

Дополнительно сообщаем, что в отношении БФО уведомление об уточнении носит рекомендательный характер и организация вправе самостоятельно принимать решение о необходимости направления скорректированной БФО в налоговый орган в соответствии со сроками представления скорректированной отчетности, установленными пунктом 5 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете»») с 2020 года налоговые органы приступили к формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО).

В связи с этим экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности экономическому субъекту необходимо предоставлять только в налоговый орган, а ФНС России сама передаст сведения в Росстат.

Обязательный экземпляр отчетности представляется в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с такой отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом. В случае исправления экономическим субъектом ошибки в бухгалтерской (финансовой) отчетности, экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности, в котором ошибка исправлена, представляется в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения исправления в бухгалтерскую (финансовую) отчетность, либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, если федеральными законами и (или) учредительными документами экономического субъекта предусмотрено утверждение бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта.

Для субъектов малого предпринимательства предусмотрен переходный период: в 2020 году отчетность может предоставляться на бумажном носителе, а с 2021 года – в электронном виде.

Полностью от предоставления отчетности освобождаются организации государственного сектора, Центральный банк РФ и отчитывающиеся перед ним финансовые организации, религиозные организации, а также те компании, чья отчетность содержит сведения, относящиеся к государственной тайне. Кроме того, в ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская отчетность реорганизуемых или ликвидируемых юридических лиц.

С мая 2020 года сданная отчетность будет публиковаться на сайте ФНС России. Любой пользователь сможет найти всю информацию о бухгалтерской отчетности компаний без ограничений, скачать ее с усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России, т.е. с той же юридической значимостью, что и отчетность на бумаге, заверенная печатью налогового органа.

Подробную информацию о государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности можно получить на сайте ФНС России.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Граждане предпенсионного возраста могут воспользоваться льготами по имущественным налогам

В связи с проведением пенсионной реформы, в целях сохранения социальных гарантий, граждане предпенсионного возраста, начиная с 2019 года имеют право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка, а также по налогу на имущество физических лиц в виде освобождения от уплаты налога по одному объекту каждого вида, т.е. за одну квартиру, один жилой дом и т.д.

Ранее такое право у граждан возникало только с момента выхода на пенсию.

К лицам предпенсионного возраста относятся граждане, которым до назначения пенсии осталось пять и менее лет. Для получения указанных льгот гражданам, достигшим в 2019 году предпенсионного возраста, налоговые органы рекомендуют в течение текущего года обратиться в любой налоговый орган с заявлением на предоставление льготы, указав в нем реквизиты документа, подтверждающего предпенсионный возраст гражданина.

Таким документом является справка, подтверждающая предпенсионный возраст, выданная Пенсионным фондом.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Досудебное урегулирование налоговых споров

Досудебное урегулирование налоговых споров – это комплекс мероприятий, предусмотренный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, осуществляемый должностными лицами налоговых органов в административном порядке, в целях урегулирования налогового спора. Цель досудебного урегулирования налоговых споров – сделать систему налогового администрирования наименее конфликтной, позволяющей оперативно устранять нарушения, которые допускаются налоговыми органами, и восстанавливать нарушенные права налогоплательщиков.

Обжалование ненормативных правовых актов налоговых органов осуществляется согласно административной иерархии: жалоба подается в тот налоговый орган, в чьем подчинении находится налоговый орган, допустивший нарушение законодательства.

Процедура досудебного урегулирования налогового спора не требует больших временных и финансовых затрат со стороны налогоплательщика. На рассмотрении материалов проверки от налогоплательщика могут присутствовать как юристы и бухгалтеры, так и сотрудники иных соответствующих подразделений при наличии уполномочивающей доверенности.

Законодательно установленные требования к составлению возражений по актам, отсутствуют, то есть налогоплательщик в произвольной форме может изложить суть спорной ситуации. Однако, если в возражениях будут подробно изложены доводы, подкрепленные нормами права и соответствующими документами (доказательствами), это позволит налоговому органу объективно и всесторонне рассмотреть налоговый спор.

Присутствие налогоплательщика (представителя налогоплательщика) на рассмотрении материалов проверки очень важно. Не всегда налогоплательщику удается на бумаге изложить суть вопроса, а в процессе общения многие спорные моменты проясняются, той или иной стороне удается убедить, доказать свою правоту.

Неоспоримые преимущества досудебного обжалования по сравнению с судебным урегулированием:

- возможность урегулирования спора в рамках рассмотрения письменных возражений;

- право налогоплательщика на участие в процессе рассмотрения лично либо через представителя;

- возможность представления дополнительных документов;

- возможность заявления устных возражений;

- детальное изучение налоговым органом возражений и документов налогоплательщика;

- возможность заявления ходатайств.

- упрощенный процедурный порядок подачи жалобы в отличие от судебного порядка обжалования;

- отсутствие необходимости уплаты государственной пошлины;

- короткий срок рассмотрения жалобы:

а) в течение 1 мес. на решения инспекции, вынесенные в порядке, предусмотренном статьей 101 Налогового кодекса РФ;

б) в течение 15 дней на решения инспекции, вынесенные в порядке статьи 101.4 Налогового кодекса РФ, на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Налоговая инспекция напоминает!

Граждане, которые продали в 2019 году имущество, находившееся в собственности более 3 лет, сдавали имущество в аренду, обязаны подать налоговую декларацию не позднее 30 июля 2020 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн. После обновления сервиса сделать это стало проще и быстрее.

Налог на профессиональный доход: вопросы и ответы

На сайте ФНС России создан раздел, в котором можно узнать о новом налоговом режиме для самозанятых – «Налоге на профессиональный доход».

На сайте можно прочитать о налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом. Также там можно найти актуальные редакции нормативных документов.

Кроме того, есть отдельный раздел со ссылкой на веб-кабинет для тех пользователей, кто регистрируется с помощью компьютера. У тех, кто предпочитает мобильные технологии, есть возможность скачать приложение «Мой налог».

Также на сайте есть раздел «Вопросы и ответы», где, например, можно узнать, могут ли индивидуальные предприниматели совмещать налоговый режим для самозанятых и упрощенную систему налогообложения, или основное место работы и подработку в качестве самозанятого.

Налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим, который введен в порядке эксперимента в нескольких регионах России.

Будет ли у самозанятых идти трудовой стаж для начисления пенсии?

Налог на профессиональный доход не предполагает уплату обязательных страховых взносов на пенсионное страхование. Нет ни фиксированного, ни минимального размера взносов. Поэтому и период работы в качестве самозанятого на специальном налоговом режиме не учитывается как трудовой стаж и не повлияет на назначение пенсии.

Но можно получать профессиональный доход и одновременно работать по трудовому договору. Например, сдавать квартиру и платить 4% от этих доходов. При этом работодатель за работника платит страховые взносы в обычном порядке. Период работы по трудовому договору, даже если он совпадает с уплатой налога на профессиональный доход, засчитывается в трудовой стаж.

Также можно добровольно уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование. В этом случае период, за который уплачены такие взносы, будет учтен при определении стажа для назначения пенсии. Сумма взносов и порядок уплаты установлены статьей 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В 2019 году, чтобы получить полный год страхового стажа, нужно заплатить около 30 тысяч рублей. При уплате меньшей суммы засчитываемый страховой стаж будет соразмерно уменьшен.

Допускается ли использовать спецрежим при работе через интернет?

Да, специальный налоговый режим можно применять при удаленной работе. Например, можно искать клиентов самостоятельно, получать заказы из социальных сетей, работать на электронных площадках, продавать услуги по подписке, консультировать. При этом должны соблюдаться основные условия применения специального налогового режима, а на каждое поступление необходимо сформировать чек и отправить его плательщику.

Допустимо ли совмещение трудового договора и подработки в качестве самозанятого?

Да, можно получать заработную плату на основной работе и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Сумма доходов от работодателя не будет учитываться при расчете лимита для спецрежима. Платить налог на профессиональный доход с заработной платы тоже не придется.

Например, можно иметь основную работу и сдавать квартиру, уплачивая налог с дохода от нанимателя по ставке 4%. Или работать в кондитерской по трудовому договору и выпекать пирожные на заказ в свободное от работы время – налог с дохода от такой подработки начисляется по ставке 4%. А лимит для расчета налога на профессиональный доход не зависит от размера заработной платы на основной работе.

Есть ли минимальная сумма дохода для применения этого режима?

Нет, минимального порога закон не предусматривает.

Как можно зарегистрироваться, чтобы применять этот режим?

Тем, кто хочет перейти на специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Регистрация осуществляется либо через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», либо через кредитную организацию, осуществляющую информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого специального режима.

Скачать мобильное приложение «Мой налог» можно для платформы Android через сервис Google Play, а для платформы iPhone OS через сервис App Store. В поле поиска приложений нужно ввести слова «Мой налог».

Процесс регистрации для граждан, уже имеющих доступ в личный кабинет налогоплательщика – физического лица максимально прост. Достаточно войти в мобильное приложение используя ИНН и пароль, указать и подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности.

Если доступ в личный кабинет отсутствует, в процессе регистрации добавится шаг, на котором будет нужно отсканировать с помощью мобильного приложения свой паспорт и сделать собственную фотографию.

Процесс регистрации сопровождается подробными разъяснениями и подсказками, можно пройти экспресс тест, показывающий может ли самозанятый гражданин применять новый спецрежим.

Как определить место ведения деятельности?

Место ведения деятельности самозанятый определяет самостоятельно. Регион нужно указать при регистрации.

Можно работать в нескольких регионах. Это не запрещено и не будет причиной для отказа в регистрации. Главное, выбрать один из регионов проведения эксперимента. Регистрироваться нужно только в одном регионе. Менять регион можно не чаще одного раза в год.

Где регистрироваться самозанятому, который работает в разных регионах?

Он может выбрать при постановке на учет регион преимущественного ведения деятельности.

Как самозанятый может подтвердить доход от профессиональной деятельности?

В приложении можно будет сформировать справку, которая подтвердит доходы. Эту справку можно предоставить в банк при оформлении кредита или расчете пособий.

Какие виды деятельности можно осуществлять на этом режиме?

Любые виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации и за исключением прямо поименованных в части 2 статьи 4 закона о проведении эксперимента по налогу на профессиональный доход.

Может ли госслужащий сдавать свою квартиру на этом налоговом режиме?

Да, госслужащие вправе применять налог на профессиональный доход только в целях налогообложения доходов от сдачи в наем жилых помещений. Согласно подпункту 4 части 2 статьи 6 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» не являются объектом налогообложения доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.

Может ли ИП совмещать этот спецрежим с упрощенной системой налогообложения?

Нет, совмещать разные спецрежимы нельзя, даже по разным видам деятельности. При применении упрощенной системы налогообложения нельзя зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Придется отказаться от упрощенной системы налогообложения или другого применяемого спецрежима. На это есть один месяц с момента регистрации в качестве самозанятого. В противном случае регистрация ИП в качестве самозанятого будет аннулирована.

Если индивидуальный предприниматель ведет деятельность, которая облагается налогом по упрощенной системе налогообложения, он не сможет платить налог на профессиональный доход по другим видам деятельности — в том числе, тем доходам, которые получает как физическое лицо. Например, нельзя заниматься торговлей и платить единый налог на вмененный доход и одновременно сдавать квартиру и платить с этих доходов 4% в качестве самозанятого.

Можно ли ИП применять этот режим и не платить страховые взносы?

Да, можно. При этом нужно отказаться от всех иных применяемых специальных режимов налогообложения, подав соответствующие уведомления в налоговый орган по месту регистрации. Если вы на патентной системе налогообложения, то можно дождаться окончания действия патента и перейти на уплату налога на профессиональный доход. Находясь на налоге на профессиональный доход, вы будете освобождены от уплаты взносов в Пенсионный фонд. Уплата в ФОМС будет осуществляться в составе платежа по налогу на профессиональный доход. При этом, если Вы состоите как физическое лицо в трудовых отношениях с работодателем по другой деятельности, то страховые взносы от такой деятельности уплачиваются работодателем в общем порядке.

Может ли самозанятый указать несколько видов деятельности?

Да, можно указать несколько видов деятельности в настройках профиля мобильного приложения «Мой налог».

Можно ли на этом режиме арендовать помещение и работать там?

Можете арендовать помещение. Закон подобного рода ограничений не содержит.

Можно ли на этом режиме получать деньги от компаний?

Да, доход можно получать не только от физических лиц, но и от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Ставка налога на профессиональный доход при этом составит 6%.

Можно ли платить налог на профессиональный доход с заработной платы?

С заработной платы по трудовому договору нельзя платить налог на профессиональный доход. Эти суммы облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общем порядке. Обязательные страховые взносы за работников уплачивает работодатель. Он же является налоговым агентом и удерживает налог на доходы.

После увольнения доходы от бывшего работодателя в течение двух лет не могут облагаться налогом на профессиональный доход.

Можно ли платить этот налог с доходов от аренды нежилых помещений?

Нельзя. Доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) не могут быть отражены в рамках этого специального налогового режима.

Можно ли принимать деньги от клиентов наличными?

Да, можно. Ограничения по способу приема денег от клиентов и покупателей нет. Они могут поступать на карту, счет в банке, через платежные системы или наличными.

Можно ли работать в нескольких субъектах?

Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких субъектах. При этом при регистрации необходимо указать один регион ведения деятельности из числа входящих в территорию эксперимента.

На телефоне нельзя установить приложение. Что делать?

Если у вас есть иное устройство с выходом в сеть Интернет, можно воспользоваться Web-версией приложения «Мой налог», размещённой в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Данным налоговым режимом можно воспользоваться только с помощью специального программного обеспечения.

Надо ли регистрироваться в качестве ИП?

Использовать новый специальный режим могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Однако существуют виды деятельности, осуществление которых требует регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Налог на профессиональный доход придется платить со всех поступлений на счет?

Нет, налогом на профессиональный доход облагаются только те доходы, которые являются объектом налогообложения по закону и отражены при формировании чеков в приложении «Мой налог». Также доходы могут учитываться в автоматизированном режиме уполномоченным банком или оператором электронной площадки, если налогоплательщик дал на это согласие.

Специальный налоговый режим не предусматривает начисление налога на все поступления на счета и карты.

Если на счет поступили деньги в качестве подарка или это возврат займа, такие поступления вообще не облагаются налогом. И тем более это не объект налогообложения для налога на профессиональный доход. То же относится и к заработной плате: она облагается НДФЛ у работодателя, а платить с этих поступлений налог на профессиональный доход повторно не придется.

Нужно ли кроме чека оформлять договор и акт?

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства.

При этом при применении налога на профессиональный доход продавец обязан сформировать, передать в налоговый орган и выдать покупателю чек на сумму произведенных расчетов с указанием ИНН покупателя – юридического лица.

От каких налогов освобождены самозанятые?

Физические лица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;

Индивидуальные предприниматели, при применении налога на профессиональный доход освобождаются от уплаты НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения указанного налога, и НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ).

Кроме того, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов.

При этом индивидуальные предприниматели не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента.

Относятся ли к самозанятым подрабатывающие пенсионеры?

Да, если вы соответствуете критериям, в т.ч. зарабатываете меньше 2,4 млн. рублей в год, не имеете наемных работников и работодателя по осуществляемой деятельности.

Придется ли кроме этого налога платить еще что-то: НДФЛ, взносы?

Нет, не придется. Физические лица, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (самозанятые), уплачивают налог с доходов от реализации товаров (работ, услуг) в следующем размере:

4% от дохода — по доходам от физических лиц;

6% от дохода — по доходам от организаций и индивидуального предпринимателя.

При этом, указанные лица в отношении доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц, а также от уплаты страховых взносов.

Никаких предварительных или фиксированных взносов не предусмотрено.

Хочу перейти с НПД на другой налоговый режим. Что об этом нужно знать?

В случае отказа от применения налога на профессиональный доход или утраты права на его применение, снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется на основании заявления о снятии с учета, представленного им в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог».

Чтобы перейти с налога на профессиональный доход на иной специальный режим налогообложения с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, он должен в течение 20 дней с даты снятия с учета подать в налоговый орган уведомление о переходе на ЕСХН или УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Хочу перейти с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД на режим НПД. Как это сделать?

Для применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель с использованием мобильного приложения «Мой налог» направляет в налоговый орган заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика налог на профессиональный доход.

Если до перехода на данный специальный режим, налогоплательщик применял иной специальный налоговый режим, то он обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход направить в налоговый орган по месту жительства (места ведения деятельности) уведомление о прекращении применения той системы налогообложения, которую он применял.

Что делать, если годовой доход превысил 2,4 млн рублей?

В этом случае регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход прекращается. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица-резидента — по ставке 13%, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Налог на профессиональный доход

С 1 января 2020 года на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры начал действовать новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), введенный Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Применять НПД на добровольной основе могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. При этом индивидуальным предпринимателям необходимо отказаться от применения других спецрежимов (упрощенной системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога, единого налога на вмененный доход, патентной системы налогообложения).

К самозанятым лицам, которые могут применять НПД, относятся, к примеру, граждане, оказывающие на дому косметические услуги, кондитеры, пекущие на заказ, швеи, нянечки, уборщицы. В общем, получающие доход, нигде официально не отраженный.

По данным ФНС России, самой популярной услугой, которую оказывают самозанятые россияне, является перевозка пассажиров. Следом идут сдача квартир в аренду, строительство, репетиторство, маркетинг и реклама.

Плательщики НПД могут осуществлять любые виды деятельности за исключением перепродажи товаров; реализации подакцизных и маркируемых товаров; добычи и реализации полезных ископаемых. Кроме того, определен перечень доходов, не подлежащих налогообложению, в виде доходов от продажи недвижимого имущества, транспортных средств, доходов по деятельности, не связанной с применением НПД.

При применении НПД у плательщика не должно быть наемных работников, а сам гражданин не должен состоять в трудовых отношениях с работодателем при выполнении этой работы. Величина дохода, полученного при осуществлении деятельности, облагаемой НПД, не должна превышать 2,4 млн рублей.

Налоговая ставка установлена в размере 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6% в отношении доходов, полученных от индивидуальных предпринимателей и организаций. Также по налогу предусмотрен налоговый вычет, размер которого составляет 10 000 руб., рассчитанный нарастающим итогом.

Исчисление налога осуществляется налоговым органом. Отчетность по налогу отсутствует. Все взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом осуществляется дистанционно – через мобильное приложение «Мой налог»: от регистрации до уплаты налога в бюджет. Обязанность применять контрольно-кассовую технику у налогоплательщика также отсутствует.

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно с использованием мобильного приложения ФНС России «Мой налог», через личный вэб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС либо через банк.

Более подробная информация о применении НПД, а также ответы на часто задаваемые вопросы размещены на сайте ФНС России по ссылке npd.nalog.ru.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Подключиться – просто! Пользоваться – легко!

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

Подключиться – просто! Пользоваться – легко!

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» является одним из самых востребованных электронных сервисов налоговой службы. Доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» осуществляется на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Сервисы» по адресу https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login.

Личный кабинет позволяет гражданам дистанционно взаимодействовать с налоговыми органами по самым важным вопросам, связанным с налогообложением.

Раздел «Мои налоги» позволяет отправлять в инспекцию заявления на уточнение информации о принадлежащих объектах имущества и транспортных средствах; просматривать сведения о начислениях по налогам; формировать платежные документы, а также осуществлять оплату налоговых начислений в режиме онлайн; распорядиться переплатой по налогам; просматривать сведения о доходах в виде справок по форме 2-НДФЛ, представленных налоговым агентом.

Также данный раздел содержит «историю операций», где можно посмотреть все начисления имущественных налогов, произведенные инспекцией, и дату поступления в бюджет.

Раздел «Мое имущество» позволяет просматривать информацию об объектах налогообложения и сообщать о неточностях или некорректной информации, имеющейся в распоряжении налоговой инспекции; подавать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам.

С помощью раздела «Жизненные ситуации» вы можете заполнить декларацию 3- НДФЛ в режиме онлайн; запросить справки и другие документы. В этом разделе представлена информация на основе наиболее часто возникающих у налогоплательщиков вопросов. Здесь собрано порядка 50 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физические лица в процессе взаимоотношений с налоговым органом, и подробное описание для каждой ситуации.

Для Сервиса создано мобильное приложение, которое называется «Налоги ФЛ». Его можно скачать на сайте ФНС России, а также в магазинах приложений Google Play и App Store.

Вы можете выбрать наиболее удобный для вас способ подключения к Личному кабинету:

1) С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту можно лично в любой налоговой инспекции, независимо от места жительства. Заявление на подключение к сервису можно передать также через Многофункциональный центр.

2) С помощью учетной записи Единого портала госуслуг; в этом случае авторизация в сервисе происходит без посещения налоговой инспекции.

2) С помощью квалифицированной электронной подписи, выданной Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России.

Личный кабинет – это налоговая инспекция, которая работает 24 часа в сутки, 7 дней в неделю, без перерыва на обед, без праздничных дней и выходных. Комплекс вышеперечисленных услуг особенно актуален для тех, кто на протяжении длительного времени проживает вдали от места прописки или имеет объекты налогообложения в других населенных пунктах (регионах страны), а также для всех, кто ценит свое время.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Электронная регистрация – выгодно и удобно!

Электронная регистрация – выгодно и удобно!

Подать документы для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (создание, изменения, ликвидация, реорганизация, прекращение деятельности и др.) удобнее всего в электронном виде.

Преимущества электронной регистрации:

- экономия рабочего времени (не требуется личного визита в регистрирующий орган);

- экономия материальных затрат (отсутствует необходимость оплачивать государственную пошлину и услуги по удостоверению подписи нотариусом);

- удобство при формировании пакета документов для государственной регистрации с помощью специализированного бесплатного программного обеспечения (сокращение количества технических ошибок, оперативность обновления или введения новых форм заявлений, возможность направлять документы в регистрирующий орган в режиме 24/7);

- — информированность о ходе рассмотрения регистрирующим органом представленных для государственной регистрации документов;

- быстрота получения документов, подготовленных регистрирующим органом. Документы подписываются электронной подписью регистрирующего органа и направляются на указанный заявителем адрес электронной почты.

Документы в электронном виде могут быть направлены лично заявителем при наличии у него усиленной квалифицированной электронной подписи, а также по его просьбе нотариусом или через МФЦ.

Представленные заявителем в МФЦ документы на бумажных носителях, направляются МФЦ в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия.

Документы заявителя, направленные в регистрирующий орган в форме электронных документов нотариусом, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса.

Подробная информация о порядке направления электронных документов при государственной регистрации с использованием сети Интернет размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы», подраздел «Подача электронных документов на государственную регистрацию ЮЛ и ИП», закладка «Ознакомиться с порядком электронных документов».

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

О СОЗДАНИИ РЕГИОНАЛЬНОГО СИТУАЦИОННОГО ЦЕНТРА В СВЯЗИ С РАСПРОСТРАНЕНИЕМ КОРОНАВИРУСНОЙ ИНФЕКЦИИ (COVID-19)

УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре информирует о создании ситуационного центра ФНС России для оперативного мониторинга ситуации в экономике в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19)

Ситуационный центр производит сбор и мониторинг информации о рисках возникновения экономических проблем и ухудшения финансового, социального и экономического положения (вынужденное сокращение заработной платы, рабочего дня, численности персонала, организацию дистанционного рабочего места, снижение потребительского спроса на товары, работы, услуги и иное), связанных с коронавирусной инфекцией, а также обеспечивает взаимный информационный обмен с региональными органами власти и бизнес-сообществом.

Обратиться в ситуационный центр УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре с информацией о возникающих экономических рисках можно следующими способами:

- по электронной почте SC.r8600@nalog с пометкой «В ситуационный центр»;

- письменно по адресу: 628011, г. Ханты-Мансийск, ул. Дзержинского, 2;

- по телефону 8 (3467) 39-48-38, 39-46-32.

Все обоснованные обращения будут приняты к рассмотрению.

Декларационную кампанию продлили на три месяца

Декларационную кампанию продлили на три месяца

В соответствии с Налоговым кодексом отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было до 30 апреля. В связи со сложной эпидемиологической обстановкой Правительство РФ приняло решение о продлении в 2020 году декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц до 30 июля. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2020 года.

Предельный срок подачи декларации 30 июля не распространяется на получение налоговых вычетов. В этих случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн. После обновления сервиса сделать это стало проще и быстрее. Достаточно выбрать одну из шести жизненных ситуаций:

- декларирование дополнительных доходов от сдачи недвижимости в аренду;

- имущественный налоговый вычет (на покупку/строительство) недвижимости;

- социальный налоговый вычет за обучение;

- социальный налоговый вычет за лечение или покупку лекарств;

- социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность;

- инвестиционный вычет.

Новые жизненные ситуации – это короткие сценарии заполнения декларации, а точнее предзаполненные шаблоны деклараций.

Также обращаем внимание, что традиционная акция «Дни открытых дверей», которая проводилась ежегодно в преддверии окончания декларационной кампании, в этом году отменена.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Об актуальных изменениях законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Об актуальных изменениях законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Налоговая служба Югры напоминает о важных изменениях законодательства в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В частности с 01.01.2019 отменена обязанность оплаты государственной пошлины за регистрацию юридических лиц (за исключением политических партий и общероссийских общественных организаций инвалидов), а также индивидуальных предпринимателей в случае направления документов для внесения сведений в единые государственные реестры в электронном виде, в том числе через сайт ФНС России, Единый портал государственных и муниципальных услуг, МФЦ или нотариуса. Указанные изменения в статью 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации внесены Федеральным законом от 29.07.2018 № 234-ФЗ.

Также при подаче документов в электронном виде отменена необходимость оплаты государственной пошлины за внесение изменений в устав юридического лица (в том числе в связи с ликвидацией вне процедуры банкротства) или его ликвидацию. При этом в случае подачи документов через сайт ФНС России налогоплательщику необходимо иметь усиленную квалифицированную электронную цифровую подпись. Подача документов для государственной регистрации в электронной форме значительно сокращает время и расходы для создания бизнеса.

Снижение размера государственной пошлины «до нуля» при подаче заявления для государственной регистрации в форме электронного документа способствует увеличению количества субъектов предпринимательской деятельности и позволяет минимизировать издержки в связи с открытием и деятельностью бизнеса.

В соответствии с изменением, внесенным в статью 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», с 1 октября 2018 года, в случае подачи документов на регистрацию юридического лица на бумажном носителе и получения решения об отказе в государственной регистрации внесения сведений в ЕГРЮЛ (ввиду наличия технических ошибок в заполнении формы № Р11001; несоблюдения требований представления документов, установленных статьей 9 Федерального закона № 129-ФЗ, или предоставления неполного пакета документов), отменена обязанность повторной уплаты государственной пошлины (за исключением случая, при котором в регистрирующий орган представлены документы, содержащие недостоверные сведения).

Заявитель после устранения причин (подробно описанных регистрирующим органом в решении об отказе в регистрации), которые послужили основанием для отказа в соответствии с подпунктами "а", "ц" пункта 1 статьи 23 Федерального закона № 129-ФЗ, в течение трех месяцев со дня принятия регистрирующим органом решения об отказе в государственной регистрации по указанным основаниям, если такое решение не отменено, вправе дополнительно однократно представить необходимые для государственной регистрации документы без повторной уплаты государственной пошлины. При этом, заявитель вправе не представлять повторно документы, которые имеются у регистрирующего органа в связи с принятием указанного решения об отказе в государственной регистрации.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

О мерах поддержки бизнеса из-за снижения деловой и потребительской активности на фоне распространения коронавирусной инфекции

О мерах поддержки бизнеса из-за снижения деловой и потребительской активности на фоне распространения коронавирусной инфекции

ФНС России по поручениям Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации реализовала меры поддержки налогоплательщиков на время уменьшения деловой и потребительской активности из-за угрозы распространения коронавирусной инфекции.

Декларационную кампанию продлили на три месяца

Декларационную кампанию продлили на три месяца

В соответствии с Налоговым кодексом отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было до 30 апреля. В связи со сложной эпидемиологической обстановкой Правительство РФ приняло решение о продлении в 2020 году декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц до 30 июля. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2020 года.

Предельный срок подачи декларации 30 июля не распространяется на получение налоговых вычетов. В этих случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн. После обновления сервиса сделать это стало проще и быстрее. Достаточно выбрать одну из шести жизненных ситуаций:

- декларирование дополнительных доходов от сдачи недвижимости в аренду;

- имущественный налоговый вычет (на покупку/строительство) недвижимости;

- социальный налоговый вычет за обучение;

- социальный налоговый вычет за лечение или покупку лекарств;

- социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность;

- инвестиционный вычет.

Новые жизненные ситуации – это короткие сценарии заполнения декларации, а точнее предзаполненные шаблоны деклараций.

Также обращаем внимание, что традиционная акция «Дни открытых дверей», которая проводилась ежегодно в преддверии окончания декларационной кампании, в этом году отменена.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Налоговая инспекция приостанавливает прием налогоплательщиков!

Налоговая инспекция приостанавливает прием налогоплательщиков!

В связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой и риском распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) обслуживание налогоплательщиков в налоговой инспекции не осуществляется с 30 марта по 30 апреля включительно (до особого распоряжения).

В указанный период прием всей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей в налоговый орган на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, ведется исключительно через бокс для приема входящей корреспонденции, установленный при входе в Инспекцию.

Большинство вопросов можно решить, воспользовавшись онлайн-сервисами ФНС России. На официальном сайте www.nalog.ru доступно более 50 сервисов, с помощью которых Вы можете направить обращение, узнать и оплатить задолженность, подать декларацию 3-НДФЛ, узнать ИНН, получить необходимые справки, получить сведения из ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП и др.).

Организации и индивидуальные предприниматели могут взаимодействовать с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в порядке официального электронного документооборота.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Юг

О мерах поддержки бизнеса из-за снижения деловой и потребительской активности на фоне распространения коронавирусной инфекции

О мерах поддержки бизнеса из-за снижения деловой и потребительской активности на фоне распространения коронавирусной инфекции

ФНС России по поручениям Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации реализовала меры поддержки налогоплательщиков на время уменьшения деловой и потребительской активности из-за угрозы распространения коронавирусной инфекции.

1. Приостановление проверок

До 1 мая 2020 года ФНС России приостанавливает назначение выездных налоговых проверок. Откладываются проверки пользователей онлайн-касс, а также контрольные мероприятия по соблюдению требований валютного законодательства и вопросам госрегулируемых видов деятельности в области азартных игр и лотерей в отношении всех категорий налогоплательщиков, в том числе малого и среднего бизнеса.

Выездные проверки, начатые ранее, также приостановлены. Незавершенные проверки применения ККТ и валютного законодательства, а также незаконченное производство по делам об административных правонарушениях будет осуществляться без непосредственного контакта с налогоплательщиками — по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, по почте.

2. Перенос сроков сдачи отчетности

Срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год переносится с 30 марта на 6 апреля 2020 года. Это связано с тем, что 30 марта совпадает с нерабочим днем, установленным Указом Президента Российской Федерации от 25 марта 2020 года № 206.

3. Приостановление мер взыскания

Применение мер взыскания приостанавливается до 1 мая 2020 года:

· для налогоплательщиков, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

· для налогоплательщиков, относящихся к отраслям туризма и авиаперевозок;

· для субъектов предпринимательства, работающих в сферах физической культуры, спорта, искусства, культуры и кинематографии.

· иные отрасли, наиболее пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, для оказания первоочередной адресной поддержки. Перечень таких отраслей утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики

Для субъектов МСП также откладывается принятие решений о приостановлении операций по их счетам для обеспечения взыскания задолженности. Указанные меры Налоговая служба применит самостоятельно. Налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления.

Списки компаний и коды основного вида экономической деятельности для предоставления отсрочки взыскания налоговой службе предоставляют уполномоченные министерства и ведомства. Со списками организаций и с ответами на актуальные вопросы налогоплательщиков можно ознакомиться в специальной рубрике раздела «Задолженность» на сайте ФНС России.

Меры взыскания приостанавливаются с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут. Суммы задолженности, которые взысканы до этой даты, относятся к периодам 2019 года.

Отсрочки или рассрочки платежей после 1 мая будут предоставляться в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, направленными на поддержку предприятий малого и среднего бизнеса, микропредприятий и компаний, которые работают в пострадавших отраслях.

4. Урегулирование и отсрочка банкротства

Во исполнение поручения Правительства Российской Федерации ФНС России с 16 марта полностью приостановила подачу заявлений о банкротстве до реализации поручений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации о введении моратория на банкротство.

5. Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, занятых в указанных сферах по основному виду деятельности, приняты следующие меры первоочередной адресной поддержки:

Переносятся сроки уплаты всех налогов, кроме НДС и НДФЛ:

· на шесть месяцев для компаний и ИП, включенных в реестр МСП

· на три месяца для остальных представителей бизнеса, не включенных в Реестр МСП

6. Перенос сроков представления декларации по налогу на имущество

В связи с Указом Президента Российской Федерации от 25.03.2020 года № 206 о нерабочих днях с 30 марта по 3 апреля 2020 года, срок представления декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год продлен до 6 апреля. Государственная Дума наделила Правительство Российской Федерации полномочиями по дополнительному продлению этого срока.

Оперативно получить более подробную информацию можно в территориальном налоговом органе по месту учета, а также по телефону горячей линии ФНС России 8-800-222-22-22. Все заявления и обращения по данным вопросам будут рассмотрены в кратчайшие сроки в приоритетном порядке.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Налоговая инспекция меняет режим работы!

В целях обеспечения безопасности граждан и в рамках предупреждения распространения коронавируса COVID-19 в период с 30.03.2020 по 03.04.2020 приостанавливается прием и обслуживание налогоплательщиков в территориальных налоговых органах.

В указанный период прием всей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей в налоговый орган на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, ведется исключительно через бокс для приема входящей корреспонденции, установленный на входе в Инспекцию.

С 06.04.2020 личный прием и обслуживание налогоплательщиков осуществляется исключительно по предварительной записи посредством интерактивного сервиса ФНС России «Онлайн-запись на прием». Временно приостановлен прием налогоплательщиков в субботние дни до 12.04.2020.

Посетителей с детьми и посетителей старше 65 лет налоговые инспекции временно не обслуживают, в том числе по предварительной записи.

Взаимодействие с налоговой инспекцией возможно производить дистанционно, пользуясь электронными сервисами на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru: «Личный кабинет налогоплательщика», «Обратиться в ФНС России» и др.

Просим с пониманием отнестись к мерам, принимаемым Федеральной налоговой службой. Берегите себя и своих близких!

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО ХАНТЫ-МАНСИЙСКОМУ АВТОНОМНОМУ ОКРУГУ – ЮГРЕ

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО ХАНТЫ-МАНСИЙСКОМУ АВТОНОМНОМУ ОКРУГУ – ЮГРЕ

В УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19)

создан ситуационный центр ФНС России для оперативного мониторинга ситуации в экономике

Ситуационный центр производит сбор и мониторинг информации о рисках возникновения экономических проблем и ухудшения финансового, социального и экономического положения (вынужденное сокращение заработной платы, рабочего дня, численности персонала, организацию дистанционного рабочего места, снижение потребительского спроса на товары, работы, услуги и иное), связанных с коронавирусной инфекцией.

Информацию о возникающих экономических рисках можно направить в УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре:

- по электронной почте SC.r8600@nalog.ru @nalog.ru

- по телефону 8 (3467) 39-48-38, 39-46-32

Межрайонная ИФНС России № 3 по ХМАО-Югре информирует.

Межрайонная ИФНС России № 3 по ХМАО-Югре (далее — Инспекция) в связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой и риском распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) сообщает о сокращении проведения выездных семинаров для налогоплательщиков, мероприятий в формате "круглый стол", участия в мероприятиях, проводимых сторонними организациями и т.д. 

Вместе с тем, в целях полного и всестороннего информирования налогоплательщиков о налоговом законодательстве, сообщаем о готовности специалистов Инспекции провести семинары для налогоплательщиков в удаленном (дистанционном) режиме в формате "видеоконференцсвязь", "вебинар" и т.п. В случае необходимости и при наличии технической возможности проведения семинаров в таком формате на площадке администрации муниципального образования предлагаем обратиться в Инспекцию для организации соответствующих мероприятий.

Услуги налоговой службы можно получать, не выходя из дома

В течение ряда лет работа налоговой службы направлена на обеспечение экстерриториальности в обслуживании налогоплательщиков, выражающееся в первую очередь в предоставлении государственных услуг налоговых органов в удаленном режиме, тем самым, исключая необходимость личного обращения в налоговые органы.

На официальном сайте ФНС России немало сервисов, позволяющих гражданам и организациям взаимодействовать с налоговиками. Сформировать квитанцию на оплату налогов или оплатить онлайн, сдать отчетность, получить необходимые сведения, узнать свой ИНН, подать заявление на уточнение платежа, направить обращение, узнать информацию о поданной жалобе, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя – все это и многое другое можно сделать через электронные сервисы ФНС.

Большинство вопросов можно решить, воспользовавшись «Личными кабинетами налогоплательщиков».

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно узнать сумму начисленных налогов и задолженность, оплатить налоги, обратиться за разъяснениями, заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, урегулировать вопросы расчетов с бюджетом (в том числе вернуть НДФЛ за приобретение имущества, обучение или лечение).

Организации и индивидуальные предприниматели могут взаимодействовать с налоговыми органами с помощью «Личного кабинета юридического лица» и «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» и по телекоммуникационным каналам связи в порядке официального электронного документооборота.

Обратиться в инспекцию также можно по телефонам, размещенным на сайте ФНС России в разделе «Контакты», или по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Получить государственные услуги, предоставляемые ФНС России в электронном виде, можно не только через сайт Федеральной налоговой службы, но также и через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Единый портал доступен любому пользователю сети Интернет и обеспечивает быстрый поиск информации по государственным и муниципальным услугам. Также как и электронные сервисы ФНС России портал beta.gosuslugi.ru позволяет получать государственные услуги ФНС России в электронном виде без личного визита в налоговый орган, тем самым упрощая взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами. Федеральная налоговая служба через Единый портал предоставляет в электронном виде 15 услуг и 9 функций.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Ответственность за нарушение законодательства о применении ККТ

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.

При этом следует учитывать, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники предусмотрена административная ответственность статьей 145 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

Повторное совершение административного правонарушения в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Что такое «налог на профессиональный доход»?

Ханты-Мансийский автономный округ – Югра с 01 января 2020 года участвует в пилотном проекте по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Переход на него осуществляется добровольно.

Физические лица, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4% или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Декларацию представлять не нужно. Налог начисляется автоматически в мобильном приложении. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России или через уполномоченный банк. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Подробности на сайте ФНС России npd.nalog.ru.

«Налог на профессиональный доход. Основные положения»

С 2019 года в России начала действие новая система налогообложения «Налог на профессиональный доход», более известная в народе как «налог на самозанятых». Кто относится к самозанятым гражданам? Какие особенности отличают новую форму налогообложения? На эти и другие вопросы, связанные с применением НПД, отвечает начальник Межрайонной ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре Марсель Мансурович Музипов.

- Что такое налог на профессиональный доход, для чего он был введен и для кого предназначен?

- Налог на профессиональный доход (сокращенно НПД) – это новый специальный налоговый режим, введенный Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В 2019 году он начал действовать в качестве эксперимента в 4 регионах нашей страны, а с 1 января 2020 года распространился еще на 19 регионов, включая Ханты-Мансийский автономный округ – Югру. Действовать этот налоговый режим будет до 31 декабря 2028 года. Переход на него осуществляется добровольно.

Главные цели проекта – легализация теневого бизнеса, а также снижение налоговой нагрузки для предпринимателей, которые не имеют наемных работников. Так называемые «самозанятые» граждане, которые получают доход от самостоятельного ведения деятельности, нигде официально не отраженный, получили возможность выйти «из тени», работать без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, при этом не опасаясь проблем с проверяющими инстанциями и рисков получить штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность. Ведение деятельности в правовом поле позволит гражданам пользоваться мерами государственной поддержки, официально подтверждать свой доход, брать кредиты в банках и так далее.

Действующие же предприниматели смогут примерить к своему бизнесу более выгодные налоговые ставки, чем при применении уже существующих спецрежимов – УСН, ЕНВД или патента, а также значительно упростить взаимодействие с налоговыми органами.

Воспользоваться новым налоговым режимом могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые реализуют продукцию собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы, при этом работают самостоятельно, без работодателя и наемных работников, ведут деятельность на территории субъекта РФ, включенного в эксперимент, и их годовой доход не превышает 2 млн. 400 тыс. рублей.

- Какие виды деятельности можно осуществлять на этом режиме?

- Любые виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации и за исключением прямо поименованных в части 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ.

На сегодняшний день это порядка 105 видов деятельности: услуги по перевозке пассажиров и грузов, репетиторские услуги, деятельность по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства, косметологические, парикмахерские услуги, услуги массажистов, услуги специалистов по маникюру, услуги швеи, ремонт компьютеров или бытовых приборов на дому, торговля продукцией, изготовленной самостоятельно, фото- и видеосъемка, сдача в аренду жилых помещений, бухгалтерские, консалтинговые услуги. Это всего лишь примеры. Данный перечень не является исчерпывающим. При соблюдении ограничений, указанных в Законе, НПД может применяться и по другим видам деятельности.

- Можно ли работать где-то по трудовому договору и быть самозанятым одновременно?

- Да. Это не запрещено. Можно официально трудиться у одного или даже нескольких работодателей, а выходные и свободное время посвящать делу, подпадающему под действие нового режима. Например, если учитель днем работает в школе, а вечером занимается репетиторством, то зарегистрировать прибыль от побочной занятости, и платить с нее официальный налог поможет НПД.

- Что нужно сделать, чтобы стать плательщиком нового налога?

- Для этого нужно встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД. Делается это очень легко, без визита в налоговую инспекцию.

Есть несколько способов регистрации. Первый – через специальное приложение «Мой налог». Его можно бесплатно скачать через магазин приложений Google play или AppStore и установить на телефон или планшет. Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе. Вся процедура занимает не более 10 минут.

Если у вас есть доступ к Порталу Госуслуг или к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», то можно пройти регистрацию на сайте ФНС в сервисе «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых)». В этом случае можно зарегистрироваться с компьютера.

Еще один вариант регистрации – через банк, который осуществляет информационный обмен с ФНС. Сейчас в этот перечень входят, в частности, Сбербанк, Альфа-Банк, КИВИ Банк.

- Чем новый спецрежим принципиально отличается от уже существующих?

- У новой системы есть ряд заметных преимуществ перед другими системами налогообложения. На сегодняшний день это один из самых простых и доступных налоговых режимов. Одно из главных преимуществ – низкая налоговая ставка. Она зависит от того, кому будет оказана услуга. При продаже товаров и услуг физическим лицам нужно будет заплатить четыре процента. При работе с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами ставка составит шесть процентов. При этом перешедшим на НПД автоматически будет предоставлен налоговый вычет в 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшится до 3%, а ставка 6% – до 4% до полного использования вычета.

Налог на профессиональный доход не предполагает ведения и сдачи никакой отчетности, не нужно приобретать кассовый аппарат. Общение с налоговыми органами происходит дистанционно. Не нужно самостоятельно исчислять налоги, за вас это сделает налоговый орган на основе той информации, которую вы внесете в приложение. Приложение автоматически сформирует чеки для клиентов, рассчитает и сообщит сумму налога к уплате. Налог исчисляется с фактически полученной суммы дохода. Если в каком-то месяце доходов не было, то и платить ничего не требуется.

У плательщиков НПД отсутствует обязанность по уплате обязательных страховых взносов. Однако если гражданин хочет уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование, он может сделать это в добровольном порядке. В этом случае период, за который уплачены такие взносы, будет учтен при определении стажа для назначения пенсии.

На официальном сайте ФНС России создан специальный раздел «Налог на профессиональный доход», в котором можно прочитать о налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом. Также всю интересующую информацию можно получить в налоговой инспекции и по телефону Единого контакт-центра 8-800-222-22-22.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

С 1 января 2021 года прекращает действие специальный налоговый режим в виде ЕНВД

Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» определено, что система налогообложения в виде единого налога на вменный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) прекращает свое действие с 1 января 2021 года.

ЕНВД является одним из пяти специальных налоговых режимов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении 14 видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. Наиболее распространенные виды деятельности: торговля, общественное питание, бытовое обслуживание населения, услуги в сфере перевозки грузов и пассажиров и т.п.

Основным видом деятельности ЕНВД на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры является розничная торговля, его применяют 63,2% плательщиков ЕНВД из числа юридических лиц и 36% из числа предпринимателей.

Учитывая, что на сегодняшний день ЕНВД является наиболее популярной системой налогообложения налогоплательщикам, применяющим ЕНВД, уже сейчас следует задуматься о выборе оптимального налогового режима в отношении осуществляемой ими предпринимательской деятельности с 1 января 2021 года.

Альтернативными налоговыми режимами для плательщиков ЕНВД могут быть:

- патентная система налогообложения;

- налог на профессиональный доход;

- упрощенная система налогообложения;

- общая система налогообложения.

На официальном сайте ФНС России функционирует электронный сервис «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения», который позволяет рассчитать и оценить суммы налогов, подлежащих уплате в зависимости от выбранной системы налогообложения. В зависимости от категории, к которой относится налогоплательщик (организация, ИП или физлицо), а также размера дохода, количества работников и некоторых особенностей деятельности сервис подберет подходящие режимы. Кроме того, пользователь получит краткую справку о режиме налогообложения и информацию о порядке перехода на него.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Декларационная кампания – 2020: Дни открытых дверей

Ежегодно с 1 января по 30 апреля проводится декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц. В период ее проведения определенные категории граждан должны сдать в налоговую инспекцию декларации о доходах по форме 3-НДФЛ.

Самая большая категория лиц, обязанных представить налоговые декларации, — это лица, которые в прошлом году продали или обменяли недвижимое имущество и транспортные средства, находившиеся в их собственности менее трех лет. Причем обязанность по сдаче декларации не зависит от суммы сделки. Декларацию нужно сдавать даже в том случае, если отсутствует налог к уплате.

К лицам, обязанным подать налоговую декларацию, также относятся физические лица, которые:

- сдавали имущество в аренду,

- получили подарки не от близких родственников,

- оказывали платные услуги (репетиторы, домработницы, няни, сантехники, электрики и т.д.),

- продали акции, ценные бумаги.

За несвоевременное представление декларации предусмотрен штраф, минимальная сумма которого составляет 1 000 рублей.

В рамках декларационной кампании этого года выявлено более 2600 физических лиц, совершивших в 2019 году сделки купли-продажи, обмена, дарения. Информацию о гражданах, совершивших такие сделки, налоговая инспекция получает из регистрирующих органов. Поэтому круг лиц, обязанных представить налоговую декларацию, известен налоговым органам. В течение всей декларационной кампании и после ее окончания ведется активная работа с теми, кто обязан подать декларацию в установленный срок.

Декларацию 3-НДФЛ можно сдать не только в налоговой инспекции, но и в Многофункциональном центре. Кроме того, сэкономить время позволит сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы. Там можно скачать программу по заполнению, составить декларацию в онлайн режиме, а также отправить декларацию в инспекцию в электронном виде вместе с отсканированными документами.

Для удобства налогоплательщиков и обеспечения наиболее комфортных условий представления деклараций о доходах налоговые органы проводят акцию «Дни открытых дверей». Если вы сомневаетесь в том, нужно ли вам декларировать доход, если вам нужна помощь в заполнении декларации или у вас есть другие вопросы по налогам, приглашаем вас в инспекцию.

Дни открытых дверей пройдут 23 и 24 марта с 09.00 до 20.00, 24 апреля с 09.00 до 20.00, 25 апреля с 09.00 до 15.00.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Электронные сервисы ФНС России

Федеральная налоговая служба относится к числу ведомств, активно внедряющих предоставление электронных услуг населению. Наиболее современные и перспективные способы взаимодействия с налогоплательщиками – это предоставление им электронных сервисов. На сегодняшний день на сайте Федеральной налоговой службы функционирует более 60 электронных сервисов для оказания государственных услуг в электронном виде.

Все электронные сервисы востребованы – количество налогоплательщиков, активно использующих в своей повседневной деятельности возможности Интернета, средств мобильной связи, растет очень динамично.

Одним из самых популярных электронных сервисов налоговой службы является Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах, начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи через банки – партнеры ФНС России; скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика; отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Комплекс вышеперечисленных услуг особенно актуален для тех, кто на протяжении длительного времени проживает вдали от места прописки или имеет объекты налогообложения в других населенных пунктах (регионах страны), а также для всех, кто ценит свое время.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей также разработаны личные кабинеты с учетом особенностей данных категорий налогоплательщиков.

К числу наиболее востребованных электронных сервисов ФНС России также относятся: «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», «Онлайн запись на прием в налоговый орган», «Обратиться в ФНС России», «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП» и другие.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Налоговая инспекция напоминает об обязанности предоставления информации о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ

Резиденты Российской Федерации, имеющие счет (вклад) за рубежом в иностранных банках и иных организациях финансового рынка, обязаны представлять в налоговый орган:

- уведомление об открытии (закрытии) такого счета (вклада);

- уведомление об изменении реквизитов счета (вклада);

- уведомление о наличии такого счета, открытого в соответствии с полученным до вступления в силу Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ разрешением, действие которого прекратилось;

- отчет о движении средств по счету (вкладу).

Представить уведомление в налоговую инспекцию можно лично, по почте, а также в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке за пределами РФ и об изменении реквизитов такого счета (вклада) предоставляются в течение месяца со дня открытия (закрытия) счета (вклада) в иностранном банке или со дня изменения его реквизитов. Уведомление подается в налоговый орган по месту своего учета – по месту жительства, а при отсутствии такового – по месту пребывания на территории РФ.

Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ представляются в налоговый орган ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

С 2020 г. граждане-резиденты не должны представлять отчет о движении средств при условии, что банк расположен на территории иностранного государства – члена ОЭСР или ФАТФ и это иностранное государство осуществляет обмен информацией с РФ, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада)) за отчетный год, не превышает 600 000 руб. или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 руб., либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 руб. или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 руб., если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.

За несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3 000 руб.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Налоговая инспекция напоминает о праве граждан на получение налоговых льгот

У многих граждан при получении налоговых уведомлений на уплату транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц возникают вопросы, а имеют ли они право на льготу и как воспользоваться таким правом. В других случаях, граждане, зная, что они имеют право на льготу, не обращаются в налоговые органы, а просто не оплачивают имущественные налоги, и в результате становятся должниками.

Использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. При этом налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы или приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов. Налогоплательщику, имеющему право на налоговую льготу, необходимо обратиться с заявлением по установленной форме о предоставлении налоговой льготы (форма утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@) любым удобным способом:

обратившись лично в любой налоговый орган или офис МФЦ;

направив по почте;

через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Одновременно налогоплательщик вправе представить и документы, подтверждающие право на ее получение.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

С информацией об установленных ставках и льготах по имущественным налогам можно ознакомиться на сайте ФНС России nalog.ru с помощью интернет-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Проверьте свою задолженность по налогам!

Уплата налогов является конституционной обязанностью каждого гражданина. К сожалению, не все граждане исполняют свою конституционную обязанность по уплате налогов надлежащим образом и, как следствие, сталкиваются с рядом проблем, обусловленных мерами принудительного взыскания задолженности.

В рамках обеспечения таких мер налоговые органы вправе обратиться в суд, чтобы взыскать платежи в принудительном порядке. Вступившие в силу судебные акты направляются на исполнение судебным приставам. Долг может быть удержан из зарплаты, стипендии, пенсии, в том числе списан с расчетного счета в банке. На имущество должника может быть наложен арест. Наиболее ценное продадут в счет долга. Самому должнику могут ограничить выезд за границу.

В случае взыскания с граждан в судебном порядке задолженности по налогам дополнительно в доход государственного бюджета взыскиваются расходы по уплате государственной пошлины. Минимальный размер госпошлины, которую обязан уплатить должник, составляет 200 рублей. Кроме того, при погашении долга по исполнительному документу через службу судебных приставов дополнительно с налогоплательщика взимается исполнительский сбор в размере 7% от суммы задолженности, но не менее 500 рублей.

Одновременно с этим гражданину придется уплатить пеню, которая исчисляется за каждый день просрочки.

Все эти меры делают неизбежным уплату налога и в значительной мере увеличивают сумму обязательств, которая будет уплачена должником.

Погасить задолженность можно не выходя из дома:

- используя мобильное приложение «Налоги ФЛ» (доступно пользователям смартфонов, планшетных компьютеров, мобильных телефонов);

- с помощью интерактивных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru;

- мобильных сервисов банков.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Завершается третий этап налоговой амнистии для владельцев иностранных счетов и активов

29 февраля 2020 года завершится третий этап добровольного декларирования физическими лицами зарубежных активов и счетов в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ. До этой даты Вы можете сообщить о своих зарубежных активах (имуществе, транспорте) и счетах (вкладах, контролируемых иностранных компаниях).

Специальную декларацию вправе представить любое физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации, иностранным гражданином или лицом без гражданства.

Специальная декларация представляется в любой налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России на бумаге лично либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

В период третьего этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности. Гарантии в рамках третьего этапа амнистии предоставляются при условии перевода денежных средств с указанных в специальной декларации счетов в российские банки, а также перерегистрации контролируемых иностранных компаний в специальных административных районах.

Форма специальной декларации, порядок ее заполнения и предоставления размещены разделе официального сайта ФНС России «Специальная декларация».

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

30 апреля – срок представления декларации о доходах

С 1 января по 30 апреля 2020 года в России проводится декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц для граждан, обязанных в соответствии с налоговым законодательством самостоятельно декларировать полученные доходы путем представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. К ним, в частности, относятся физические лица, получившие в 2019 году следующие виды доходов:

- от предпринимательской деятельности (в том числе нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой);

- от продажи (обмена) имущества (доли имущества), находившегося в их собственности менее минимального срока владения (в Ханты-Мансийском автономном округе – менее трех лет);

- от продажи ценных бумаг, акций;

- от сдачи имущества в аренду, оказания платных услуг репетитора, няни, сиделки и т.д., выполнения ремонтно-строительных работ;

- в порядке дарения в денежной и натуральной форме от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, или организаций, а также получившие выигрыши в лотереях, азартных играх, игровых автоматах, букмекерских конторах, рекламных акциях;

- от источников, находящихся за пределами РФ (в случае, если налогоплательщик – налоговый резидент РФ);

- в виде вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера.

За непредставление декларации 3-НДФЛ в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5% от не уплаченной суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Обращаем внимание! Установленный крайний срок подачи декларации – 30 апреля – не распространяется на граждан, представляющих декларации с целью получения стандартных, социальных, имущественных и инвестиционных налоговых вычетов. Такие декларации можно представлять в течение всего года. Однако, если в декларации одновременно заявляются и доходы, обязательные к декларированию, и налоговые вычеты, такую декларацию также следует представить не позднее 30 апреля 2020 года.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Погасить свой долг по налогам – это очень просто!

2 декабря закончился срок уплаты налогов для физических лиц за 2018 год. Граждане должны были оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество с объектов, которые есть у них в собственности. Не все сделали это своевременно, что может обернуться самыми неприятными последствиями. У налоговой службы очень большие полномочия по взысканию задолженностей: от ограничения выезда человека за границу до инициации процедуры банкротства. И, конечно, должнику надо помнить о том, что за каждый календарный день просрочки по уплате налога, начисляется пеня, размер которой рассчитывается как произведение суммы налога на 1/300 ставки рефинансирования за один день просрочки.

Чтобы не прослыть должником и не ждать мер принудительного взыскания, рекомендуем гражданам, имеющим налоговую задолженность, погасить ее как можно быстрее, пока сумма пени за несвоевременную уплату налогов минимальна.

Получить информацию о задолженности можно одним из следующих способов:

- в налоговой инспекции или Многофункциональном центре;

- с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России или в мобильном приложении личного кабинета «Налоги ФЛ»;

- авторизовавшись на Едином портале государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru.

Уплатить имеющуюся задолженность можно:

- в кредитной организации или через платежные банковские терминалы по платежному документу, полученному в налоговой инспекции или МФЦ;

- через Портал госуслуг;

- через электронные сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин»;

- через мобильное приложение «Сбербанк-онлайн».

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Налоговая инспекция информирует!

В целях повышения качества обслуживания налогоплательщиков, обеспечения доступности услуг, оказываемых Федеральной налоговой службой, Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре организует прием граждан в здании администрации пгт. Приобье по вопросам налогообложения (предоставление устных консультаций, прием письменных обращений и заявлений и др.).

График приема: еженедельно по средам, с 10.00 до 16.00, перерыв: с 13.00 до 14.00.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

В законодательство о валютном регулировании внесены изменения

По общему правилу, резиденты Российской Федерации обязаны сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) счета (вклада) за рубежом в иностранном банке. Данные обязанности не распространяются на владельцев счетов (вкладов), открытых в расположенных за пределами РФ филиалах российских банков.

С 1 января 2020 г. вступили в силу поправки в статью 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», устанавливающие для резидентов обязанность сообщать о счетах, открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Для исполнения данных требований ФНС России письмом от 26.12.2019 № ГД-4-14/26943@ рекомендовала к применению формы уведомления резидентом налоговых органов об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов (вкладов), открытых в банках и (или) иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Одновременно сообщаем, что до принятия нормативного правового акта, утверждающего указанные формы и форматы, уведомления резидентов о счетах, открытых за пределами территории Российской Федерации, представленные на бумажном носителе, принимаются налоговыми органами как по формам, утвержденным приказом ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@, так и по рекомендуемым формам.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Этапы реформы по применению контрольно-кассовой техники

В России с середины 2016 года была запущена полномасштабная реформа порядка применения контрольно-кассовой техники. В соответствии с новым порядком через онлайн-кассы в режиме реального времени должны передаваться данные о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных.

Новый порядок применения ККТ дает ряд преимуществ как владельцам ККТ, так и потребителям.

Для владельца ККТ это:

- сокращение издержек на ежегодное содержание ККТ;

- возможность в режиме онлайн отслеживать показатели и выручку, повысить эффективность контроля за бизнесом;

- применение в составе ККТ современных электронных устройств – мобильных телефонов и планшетов;

- минимизация числа проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает среду доверия;

- сокращение времени на регистрацию и перерегистрацию ККТ за счет электронного сервиса «Личный кабинет ККТ»;

- ведение бизнеса в здоровых конкурентных условиях за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

Для потребителя это:

- возможность получать и хранить электронные чеки;

- возможность быстро и удобно проверить чек при помощи мобильного приложения «Проверка чеков» и при необходимости направить жалобу в ФНС России.

Законодательством о применении контрольно-кассовой техники предусмотрен плавный переход к новому порядку применения контрольно-кассовой техники, состоящий из четырех этапов. Первые 3 этапа реформы уже завершены.

В ходе реализации 1-ого этапа реформы на онлайн-кассы перешли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую и упрощенную системы налогообложения, которые ранее применяли ККТ.

В ходе реализации 2-ого этапа реформы на онлайн-кассы перешли:

- организации и ИП, кроме бизнесменов на ЕНВД и патенте, если они выполняют работы или предоставляют услуги; бизнесменов с бланками строгой отчетности;

- ИП с наемными работниками на ЕНВД или ПСН и организации на ЕНВД в сфере торговли и общепита;

- ИП с наемными работниками и организации, которые занимаются торговлей с использованием торговых автоматов (вендинг).

В ходе реализации 3-ого этапа реформы на онлайн-кассы перешли:

- организации на ЕНВД или патенте, если они выполняют работы или предоставляют услуги;

- ИП на ЕНВД или патенте, имеющие работников, если они выполняют работы или предоставляют услуги;

- ИП без наемных работников на ЕНВД или патенте при торговле товарами не собственного производства и общепита;

- ИП без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов (вендинг).

В настоящее время налоговые органы приступили к реализации 4 этапа реформы, которая продлится до 01.07.2021, где должны будут зарегистрировать ККТ индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг.

Вся интересующая информация о новом порядке применения ККТ расположена на официальном сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения ККТ».

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Истекает срок проведения третьего этапа добровольного декларирования в рамках «амнистии капиталов»

В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» третий этап амнистии капиталов продлится по 29 февраля 2020 года.

В рамках третьего этапа декларантам предоставляются гарантии освобождения от уголовной, административной и налоговой ответственности за определенные правонарушения, в частности за неуплату налогов и нарушение валютного законодательства.

Факт подачи спецдекларации и документов к ней, а также содержащиеся в них сведения не могут использоваться в качестве доказательств по делу об административном или налоговом правонарушении, а также по уголовному делу – если сам декларант не заявил о приобщении таких доказательств. Представленные сведения признаются налоговой тайной, и доступ к ним имеют только налоговые органы и непосредственно декларант. Иные органы власти и организации не вправе получать доступ к таким сведениям, в том числе они не могут быть получены по судебному решению либо по запросу суда.

Указанные гарантии распространяются не только на самого декларанта, но и на лиц, которые указаны в спецдекларации, в частности тех, кто выполнял организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции.

Специальную декларацию при амнистии капитала подает либо физическое лицо, которое является декларантом, либо его уполномоченный представитель на основании нотариально заверенной доверенности. Декларантом может быть гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства.

В течение одного этапа декларирования по общему правилу декларацию можно подать только один раз. Представление уточненных деклараций не допускается. Если декларант уже представлял декларацию в ходе первого и (или) второго этапа, он может подать декларацию и в ходе третьего. Вместе с декларацией нужно подать документы, которые подтверждают информацию, содержащуюся в ней.

Декларацию допустимо представлять только в бумажной форме. Подать специальную декларацию можно по выбору декларанта в любой налоговый орган или ФНС России.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Налог на профессиональный доход: самозанятые выходят из тени

С 1 января 2020 года в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре реализован эксперимент по введению нового специального налогового режима – «Налог на профессиональный доход».

Главная цель этого проекта – дать гражданам возможность легализовать свои отношения с государством, выйти «из тени», законно, спокойно работать, не опасаясь проблем с проверяющими инстанциями, а также пользоваться мерами государственной поддержки, которые сегодня есть для малых предпринимателей, официально подтверждать свой доход, брать кредиты в банках и так далее.

Действовать данный режим будет до 31 декабря 2028 года, переход на него осуществляется добровольно.

Перейти на спецрежим могут граждане (физические лица и индивидуальные предприниматели), которые создают продукт или услугу самостоятельно, без посредников, не имеют работодателя и наемных работников по данному виду деятельности и чей доход не превышает 2 миллиона 400 тысяч рублей в год.

Самые популярные виды деятельности, при которых можно применять спецрежим, – это перевозка пассажиров, сдача квартир в аренду, консультирование, репетиторство, программирование, осуществление фото- и видеосъемки, ремонт и строительство жилья и другие. Также новым налоговым режимом могут воспользоваться няни, сиделки, мастера маникюра на дому, парикмахеры и т.д.

Налоговая ставка зависит от клиента. При продаже товаров и услуг физическим лицам нужно будет заплатить четыре процента. При работе с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами ставка составит шесть процентов.

Стать самозанятым официально легко. Для этого даже не нужно идти в налоговую инспекцию. Регистрация очень простая и занимает несколько минут. Зарегистрироваться можно:

- через бесплатное приложение «Мой налог», которое нужно скачать на свой телефон или планшет,

- через личный вэб-кабинет налогоплательщика «Налог на профессиональный доход» на сайте ФНС России.

Кроме упрощенной регистрации, новый налоговый режим имеет еще много преимуществ:

- декларацию представлять не нужно; учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении;

- нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;

- можно работать без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; доход подтверждается справкой из приложения;

- не нужно считать налог к уплате; налог начисляется автоматически в мобильном приложении;

- спецрежим можно совмещать с работой по трудовому договору, то есть получать дополнительный доход в свободное от основной работы время.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

О предоставлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ) с 2020 года экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности экономическому субъекту необходимо предоставлять только в налоговый орган, так как именно налоговый орган будет формировать и вести государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. Отменяется обязанность у экономического субъекта предоставлять бухгалтерскую отчетность в Росстат.

ГИР БО – совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.

В целях формирования ГИР БО экономический субъект обязан представлять обязательный экземпляр отчетности в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта, если иное не установлено законодательством.

Обязательный экземпляр отчетности представляется экономическим субъектом в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с такой отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом. В случае исправления экономическим субъектом ошибки в бухгалтерской (финансовой) отчетности, экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности, в котором ошибка исправлена, представляется в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения исправления в бухгалтерскую (финансовую) отчетность либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, если федеральными законами и (или) учредительными документами экономического субъекта предусмотрено утверждение бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта.

Для субъектов малого предпринимательства предусмотрен переходный период: в 2020 году отчетность может предоставляться на бумажном носителе, а с 2021 года – только в электронном виде.

От предоставления отчетности освобождаются организации государственного сектора, Центральный банк РФ и отчитывающиеся перед ним финансовые организации, религиозные организации, а также те компании, чья отчетность содержит сведения, относящиеся к государственной тайне. Кроме того, в ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская отчетность реорганизуемых или ликвидируемых юридических лиц.

Заинтересованным лицам обеспечивается доступ к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Федеральная налоговая служба информирует!

Ханты-Мансийский автономный округ – Югра с 2020 года является участником эксперимента «Налог на профессиональный доход»

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (в редакции Федерального закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ) с 1 января 2020 года в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре реализуется эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан «Налог на профессиональный доход».

Действовать данный режим будет в течение 10 лет, переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Главные преимущества:

Простая регистрация через интернет. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.

Выгодные налоговые ставки: 4% – с доходов от физических лиц, 6% – с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Других обязательных платежей нет.

Предоставляется налоговый вычет. Сумма вычета – 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.

Нет отчетов и деклараций. Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог».

Не нужно считать налог к уплате. Налог начисляется автоматически в приложении «Мой налог». Уплата – не позднее 25 числа следующего месяца.

Чек формируется в приложении. Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Можно не платить страховые взносы. Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Легальная работа без статуса ИП. Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения «Мой налог».

Совмещение с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Новый спецрежим могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

· они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;

· ведут деятельность в регионе проведения эксперимента;

· при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;

· не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;

· вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Подробная информация размещена на сайте ФНС России по адресу в сети Интернет: https://npd.nalog.ru/.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

Уточнение налоговых платежей при ошибке в платежном поручении

Каждая ошибка или неточность при оформлении платежного документа в обязательном порядке приводит к переводу такого платежа в разряд «невыясненных».

При обнаружении ошибки в платежном документе, которая не препятствует перечислению налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, платеж можно уточнить в порядке п. 7 ст. 45 Налогового кодекса РФ. Примерами подобных ошибок являются ошибки в указании КБК, ОКТМО, статуса плательщика, основания платежа, налогового периода, номера и даты документа, ИНН/КПП получателя платежа, ИНН/КПП плательщика. Уточнить платеж можно также при наличии ошибки в счете Федерального казначейства, если в результате платеж был перечислен в бюджетную систему РФ.

Налогоплательщик в течение 3 лет вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении налогового платежа в произвольной форме. К нему следует приложить документы, подтверждающие уплату налога и его перечисление на соответствующий счет Федерального казначейства. В заявлении нужно объяснить, какая именно ошибка была допущена, и попросить налоговый орган уточнить платеж.

Если решение об уточнении платежа будет положительным, налог считается уплаченным на день подачи ошибочной платежки в банк. Пени за период начиная с этой даты инспекция пересчитает.

В случае если в платежном документе неверно указаны номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя, в результате чего налог не поступил в бюджетную систему, обязанность по уплате налога не считается исполненной. В такой ситуации уточнить платеж не получится, однако его можно вернуть в порядке ст. 78 Налогового кодекса РФ. При этом сумму, попавшую в «невыясненные» платежи, нужно будет уплатить еще раз, но уже по правильным реквизитам.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Декларационная кампания – 2020: отчитайтесь о доходах своевременно!

Ежегодно в России с 1 января стартует декларационная кампания. А это значит, что граждане, получившие в прошлом году доходы, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц, должны их задекларировать самостоятельно.

Для этого необходимо заполнить и представить в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) декларацию по форме 3-НДФЛ. Отчитаться о полученных в 2019 году доходах необходимо не позднее 30 апреля 2020 года. Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, должна быть уплачена не позднее 15 июля 2020 года.

Обязательному декларированию в 2020 году подлежат доходы граждан, полученные в 2019 году: от продажи имущества (дома, квартиры, дачи, автотранспорта, гаража, земли, металлолома и иного имущества), принадлежащего на праве собственности менее 3 лет; от выигрышей в азартных играх и лотереях, с которых при их выплате не был удержан налог налоговыми агентами; в порядке дарения от физических лиц, если одаряемый и даритель не являются членами семьи или близкими родственниками; за рубежом России (в случае, если вы являетесь налоговым резидентом Российской Федерации); в виде вознаграждений, от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (в том числе от сдачи в аренду любого имущества).

Индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, также обязаны представить декларацию о доходах.

Для заполнения налоговой декларации наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация», которая поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.

Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) доступно заполнение налоговой декларации онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

За непредставление декларации в срок предусмотрен штраф – 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. За неуплату налога на доходы физических лиц штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Последствия неверного заполнения платежных документов

При заполнении платежного поручения на уплату налога организации и индивидуальные предприниматели иногда допускают ошибки. В зависимости от последствий эти ошибки могут быть двух видов:

1) ошибки, в результате которых платеж в бюджет не поступил;

2) ошибки, несмотря на которые платеж поступил в бюджет.

Если в платежном поручении неправильно указаны счет Федерального казначейства, на который должен был поступить платеж, и наименование банка получателя, обязанность по уплате налога не считается исполненной, и его придется уплатить заново. В такой ситуации налоговый орган начислит пени и при наличии состава правонарушения привлечет к ответственности за неперечисление налога. Ошибки в прочих реквизитах платежного документа (например, неверные ОКТМО, КБК, наименование налогового органа, его ИНН, КПП, статус налогоплательщика, тип платежа) не указаны в Налоговом кодексе в числе оснований для признания налога неуплаченным.

Из-за некорректного или ошибочного заполнения платежного документа платежи определяются как ошибочные, попадают в разряд «невыясненных» и не отражаются в карточке расчетов с бюджетом по соответствующему налогу. Это может иметь самые негативные последствия для налогоплательщиков: возникновение налоговой задолженности, последующее применение мер по ее принудительному взысканию, приостановление операций по расчетному счету в банке и др.

Рекомендуем заполнять все платежные документы с помощью реализованного на официальном сайте ФНС России интерактивного сервиса «Уплата налогов и пошлин», позволяющего исключить вероятность возникновения ошибок при их формировании.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Долги по налогам надо платить!

Уплата налогов – не право, а конституционная обязанность налогоплательщиков. Каждый гражданин обязан платить имущественные налоги, установленные законом, – транспортный и земельный налоги, налог на имущество физических лиц. 2 декабря истек срок уплаты налогов за 2018 год. Кроме того, многие граждане имеют непогашенную задолженность за предыдущие налоговые периоды.

Напоминаем, что при несвоевременной уплате налогов необходимо погасить не только их сумму, но и начисленные пени за каждый день просрочки. Если гражданин не уплатил налог в срок, налоговый орган направит ему требование. Если оно не будет исполнено, налоговый орган будет вынужден обратиться в суд для взыскания задолженности. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры: например, заблокировать банковский счет должника, арестовать его имущество или ограничить выезд за границу.

Рекомендуем уточнить наличие задолженности по имущественным налогам физических лиц в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России, на Портале госуслуг или лично обратившись в налоговую инспекцию или МФЦ.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Портал госуслуг – удобный способ дистанционного общения с налоговыми органами

Налоговая служба России на протяжении нескольких лет проводит серьезную работу по изменению принципов взаимодействия с гражданским обществом. Регулярно внедряются инновационные формы взаимодействия с налогоплательщиками, расширяется перечень услуг, предоставляемых через Интернет.

Воспользоваться электронными сервисами ФНС России можно не только на официальном сайте ведомства, но и с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).

Портал является федеральной государственной информационной системой, обеспечивающей предоставление государственных и муниципальных услуг в электронной форме.

Воспользоваться порталом госуслуг налогоплательщик может в любой удобный для него момент, что максимально экономит время пользователей, предоставляя возможность взаимодействовать с налоговыми органами, не выходя из дома. Кроме того, каждая электронная услуга, представленная на портале, сопровождается подробной инструкцией, включающей в себе алгоритм действий, которые предстоит выполнить пользователю для получения необходимых сведений. Данная инструкция, как правило, также включает в себя перечень документов, которые пользователю следует подготовить заранее, условия и сроки обработки данных, а также размер пошлин в случае, если они предусмотрены законодательством.

Обновленный пользовательский интерфейс портала госуслуг (beta.gosuslugi.ru) стал ещё проще и мобильнее. Здесь представлен более широкий спектр доступных к получению госуслуг, а сориентироваться в их многообразии помогает удобное и наглядное меню.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Как узнать свой ИНН на портале госуслуг

Воспользоваться электронными сервисами ФНС России возможно как на официальном сайте www.nalog.ru, так и с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг gosuslugi.ru.

Для получения конкретных услуг необходимо зарегистрироваться на портале и войти в «Личный кабинет». Авторизация проводится на основании паспортных данных, страхового номера индивидуального лицевого счета застрахованного лица, выданного Пенсионным фондом Российской Федерации и пароля, который будет выдан после регистрации на портале.

Главными преимуществами взаимодействия с налоговыми органами с помощью ЕПГУ являются простота и удобство в получении услуги, быстрота в получении информации. Каждая услуга сопровождается подробной инструкцией, в которую включены все необходимые документы для ее осуществления.

Зарегистрированные пользователи на ЕПГУ могут бесплатно и в режиме реального времени получить справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, предоставить налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц, осуществить регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя, узнать свой ИНН и т.д.

Чтобы узнать ИНН, необходимо авторизоваться на портале. В каталоге услуг перейти в раздел «Налоги и финансы», далее выбрать услугу «Узнай свой ИНН». На открывшейся странице можно ознакомиться с подробной информацией об услуге, а также получить информацию о своем ИНН в режиме реального времени.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Отслеживать появление налоговой задолженности можно через портал госуслуг

Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) предоставляет своим пользователям возможность получать уведомления о появлении налоговой задолженности через «Личный кабинет» на сайте. Для этого налогоплательщику в своем профиле следует указать ИНН.

В случае образования задолженности при несвоевременной оплате налога, штрафа или сбора, уведомление о ней появится в «Личном кабинете» пользователя. Если гражданин имеет на портале госуслуг подтвержденную учетную запись, то он сможет и оплатить налоговую задолженность через сайт. Пользователь портала госуслуг также может распечатать квитанцию и произвести оплату в отделении банка.

Подтвержденная учетная запись создается сразу при регистрации пользователя в одном из мест присутствия операторов Единой систем идентификации и аутентификации (отделения почты России, Ростелеком, МФЦ и др.). В этих же центрах при личном обращении можно подтвердить реквизиты доступа пользователям с ранее созданной упрощенной или стандартной учетной записью.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Найти нужный сервис на портале госуслуг легко и просто!

Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) создан с целью упрощения процедуры получения различного вида государственных услуг, предоставляемых органами исполнительной власти Российской Федерации, в том числе – Федеральной налоговой службой.

Регистрация на портале госуслуг позволяет, не выходя из дома, получить различные государственные и муниципальные услуги в единой точке доступа.

Информацию об услугах портала налогоплательщики могут найти двумя способами: либо по тематике (в разделе «Налоги и финансы»), либо по принадлежности к компетенции того или иного ведомства («ФНС России»). Кроме того, вся информация делится на блоки: для физических и юридических лиц.

Чтобы получить конкретную услугу, налогоплательщику следует зарегистрироваться на портале и войти в «Личный кабинет», который позволит получить доступ к интерактивным сервисам и персональным настройкам портала. Авторизация проводится на основании паспортных данных, страхового номера индивидуального лицевого счета застрахованного лица, выданного Пенсионным фондом Российской Федерации (СНИЛС) и пароля, полученного после регистрации на портале.

С помощью «Личного кабинета» можно подать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ, узнать свой ИНН, осуществить регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя, получить выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков или справку о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням, штрафам и т.д.

Услуги на портале предоставляются бесплатно. При этом в карточке каждой услуги содержится её описание и сроки исполнения. Там же можно найти бланки заявлений и форм, которые следует заполнить для обращения за услугой, и ознакомиться с перечнем документов, необходимых для её получения.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

НОВЫЙ ГОД БЕЗ ДОЛГОВ!

ДОЛГИ ПО НАЛОГАМ? НАДО ПЛАТИТЬ!

Налоговая информирует!

Налоговая информирует!

Налоговая информирует!

Налоговая информирует!

Процедура досудебного урегулирования способствует повышению эффективности и доступности разрешения налоговых споров

Досудебное урегулирование налоговых споров позволяет налогоплательщику защищать свои права сравнительно простым и быстрым способом, не прибегая к долгосрочной и дорогостоящей судебной процедуре. С 1 января 2014 года обязательная процедура обжалования распространена на все без исключения налоговые споры.

Досудебное урегулирование имеет ряд неоспоримых преимуществ перед судебным порядком обжалования:

• во-первых, сохранение деловой репутации;

• во-вторых, незатратный способ урегулирования спора, так как судебное разбирательство потребует значительных финансовых вложений (уплата госпошлины, расходы на представителя);

• в-третьих, досудебное урегулирование спора происходит намного быстрее, чем судебное разбирательство. Кроме того, в случае отрицательного результата рассмотрения жалобы у налогоплательщика имеется возможность при обращении в суд учесть позицию налогового органа и более тщательно подготовиться к защите своей позиции.

Контроль, осуществляемый вышестоящим налоговым органом (в данном случае – региональным Управлением) за деятельностью инспекций, и методологическая работа с учетом сложившейся практики досудебного обжалования позволяют повышать качество контрольной работы налоговых органов и снижать количество жалоб налогоплательщиков.

На официальном сайте Федеральной налоговой службы реализованы электронные сервисы, отражающие информацию по жалобам налогоплательщиков: «Узнать о жалобе» и «Решения по жалобам». Воспользовавшись первым из них, налогоплательщики, заполнив такие реквизиты, как номер и дата обращения, наименование заявителя, ИНН, могут получить информацию о ходе рассмотрения жалобы, в том числе информацию о продлении срока, а также ознакомиться с результатами рассмотрения обращения. С помощью ресурса «Решения по жалобам» все желающие имеют возможность ознакомиться с решениями, вынесенными вышестоящим налоговым органом по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб). Использование данного сервиса поможет получить информацию о решениях по жалобам за конкретный период времени по определенным реквизитам, например: «категория налогоплательщика», «тема налогового спора», «статья Налогового кодекса Российской Федерации».

Открытие доступа к правовым позициям налоговых органов позволяет формировать единую практику рассмотрения налоговых споров во внесудебном порядке и способствует достижению эффективности и объективности рассмотрения налоговых споров.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Правила досудебного урегулирования налоговых споров

Любой налогоплательщик вправе оспорить как действия или бездействие должностных лиц, так и любые ненормативные (то есть индивидуально определенные, разовые, относящиеся к конкретному налогоплательщику) акты инспекции. Это могут быть решения о проведении налоговой проверки или зачета, приостановлении операций по счету, привлечении к ответственности, доначислении налога и пени, требование об уплате налога и т.д.

Налоговым законодательством закреплен обязательный досудебный порядок урегулирования всех налоговых споров, в соответствии с которым обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц происходит путем подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Порядок подачи и рассмотрения жалоб регулируют главы 19 и 20 Налогового кодекса РФ. Налоговый кодекс предусматривает два вида подаваемых в вышестоящий налоговый орган жалоб:

1) апелляционная жалоба, если вы намерены обжаловать не вступившее в законную силу решение по результатам камеральной или выездной налоговой проверки;

2) жалоба, если вы хотите оспорить вступившее в законную силу решение или иной акт ненормативного характера, либо действия или бездействие должностных лиц налогового органа.

Вне зависимости от вида все жалобы направляются в вышестоящий налоговый орган не напрямую, а через инспекцию, акт, решение, действие или бездействие которой обжалуются. Инспекция обязана в течение трех дней со дня поступления направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. Вышестоящим налоговым органом в отношении инспекции является Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, в ведении которого находится данная инспекция.

Сроки подачи жалоб установлены в статьях 139 и 139.1 Налогового кодекса.

Обычная жалоба может быть подана:

1) в течение одного года со дня:

- когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав;

- вынесения решения, если обжалуется вступившее в силу решение о привлечении к ответственности или решение об отказе в привлечении к ответственности, которое не было обжаловано в апелляционном порядке;

2) в течение трех месяцев со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе – при подаче жалобы в ФНС России.

Апелляционная жалоба может быть подана до дня вступления в силу обжалуемого решения.

Требования к форме и содержанию обычной жалобы и апелляционной единые, они перечислены в статье 139.2 Налогового кодекса. Форма допускается только письменная или электронная (с отправкой по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика). Отправка жалобы по электронной почте не предусмотрена.

В жалобе следует указать:

- Ф.И.О. и место жительства физического лица, подающего жалобу, или наименование и адрес организации, подающей жалобу;

- обжалуемый акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;

- наименование налогового органа, акт ненормативного характера которого, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются;

- основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены;

- требования лица, подающего жалобу;

- способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Соблюдение срока и порядка составления жалобы важно. В противном случае она будет оставлена без рассмотрения.

На официальном сайте ФНС России nalog.ru, в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров», подробно разъяснено, как плательщик может реализовать свое право на досудебную процедуру урегулирования налоговых споров в отношениях с налоговым органом, приведены образцы соответствующих документов и указаны способы их подачи.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Мобильное приложение «Проверка кассового чека»

С появлением онлайн-касс граждане получили дополнительную защиту своих прав как потребителей за счет возможности не только получить электронный чек, но и самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека. Для этих целей ФНС России разработала бесплатное мобильное приложение покупателя, которое можно скачать на телефон или планшет на официальном сайте ФНС России в разделе новый порядок применения ККТ, а также скачать на мобильное устройство в Google play и App Store.

Мобильное приложение «Проверка кассового чека» — это инструмент гражданского контроля. Оно позволяет покупателю проверить чек ККТ (корректность отражения в нем информации о расчете и факт передачи его в налоговый орган), а затем по своему усмотрению распорядиться им, например, сохранить для собственных нужд или направить в налоговый орган, если выявлены какие-либо нарушения.

В приложении есть функционал по формированию и считыванию QR-кодов. Это двухмерные цифровые коды, которые распознаются простыми техническими средствами практически любого мобильного устройства с соответствующим программным обеспечением. В QR-коде, например, могут содержаться данные о номере телефона или адресе электронной почты. Если QR-код печатается на чеке ККТ, то в него «помещается» основная информация о расчетах (кто осуществил расчет, его сумма и дата, сведения о фискальном признаке, которым подписан чек). Такое решение позволяет сделать процедуру проверки чека простой и быстрой.

Поскольку у покупателя появляется возможность получать чек в электронном виде, в приложении предусмотрена функция перевода e-mail или номера мобильного телефона покупателя в QR-код. Так, покупатель может показать на экране мобильного телефона (страничка «Моя визитная карточка» приложения) открытый QR-код, который кассир считает сканером. В результате продавец автоматически получает сведения о том, на какой адрес отправить покупателю чек в электронном виде. То есть на кассе не потребуется диктовать свой e-mail, он будет считан с экрана мобильного телефона и сразу же поступит в ККТ для передачи чека в электронном виде покупателю.

Электронный чек имеет ту же юридическую силу, что и выданный при покупке товара (услуги).

Наличие в Ваших руках проверенного чека – залог того, что у Вас всегда будет возможность подтвердить факт приобретения товара у конкретного продавца, если придется возвращать или ремонтировать данный товар по гарантии.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

О применении контрольно-кассовой техники

Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов. Реформа по переходу на новый порядок применения онлайн-касс проводится поэтапно для различных категорий налогоплательщиков.

С 01.07.2019 обязанность применять ККТ возникла у организаций и индивидуальных предпринимателей при расчетах за услуги, а также у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность и оказывающих услуги общественного питания и не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды деятельности, за исключением указанных в подпунктах 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего обязательные реквизиты.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Предприниматели на ЕНВД и ПСН вправе уменьшить сумму налога на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники. Сумма вычета составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. Вычет можно получить при соблюдении следующих условий:

- предприниматель приобрел модель ККТ, которая внесена в специальный государственный реестр;

- кассовый аппарат зарегистрирован в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.

Уменьшение суммы ЕНВД производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода (квартала), в котором зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника. Последним налоговым периодом, в котором предприниматели могут применить налоговый вычет на приобретение онлайн-ККТ, является четвертый квартал 2019 года. Начиная с первого квартала 2020 года, вычет предоставляться не будет.

Порядок перехода на новую систему подробно описан на официальном сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники», на котором размещены реестры ККТ, фискальных накопителей, экспертных организаций и операторов фискальных данных, а также ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы.

Получить консультацию о требованиях действующего законодательства о ККТ можно по телефону Инспекции: 8(34672)3-86-33.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Встречайте Новый год без налоговых долгов!

2 декабря истек срок уплаты имущественных налогов физических лиц – транспортного, земельного, налога на имущество. Все, кто не уплатили налог до этой даты, автоматически перешли в разряд должников.

За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Кроме того, применяются принудительные меры взыскания налоговой задолженности: обращение в суд, взыскание через Службу судебных приставов, арест имущества, ограничение выезда за границу.

В случае взыскания задолженности через суд с налогоплательщика дополнительно взыскивается сумма государственной пошлины. В случае принудительного взыскания через Службу судебных приставов может быть взыскан исполнительский сбор. Таким образом, наличие задолженности приведет к дополнительным расходам со стороны должника.

Рекомендуем оплатить задолженность в ближайшее время, пока сумма пени минимальна, и к вам не применили меры принудительного взыскания.

Получить информацию о своей задолженности по имущественным налогам граждане могут в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, в мобильном приложении личного кабинета «Налоги ФЛ», на Едином портале государственных и муниципальных услуг в разделе «Налоговая задолженность», в налоговом органе или МФЦ.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Сообщение о наличии недвижимого имущества и транспортных средств

Собственники налогооблагаемого имущества несут ответственность за полную и своевременную уплату налогов. Не позднее 2 декабря физические лица должны были рассчитаться с государством по имущественным налогам. Если налогоплательщик имеет в собственности объекты имущества, но не получил налоговое уведомление или в уведомлении нет начислений по какому-либо объекту, то об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию.

Сообщение представляется в любой налоговый орган с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств. Сообщение не представляется в случаях, если ранее налоговое уведомление на этот объект направлялось налоговым органом или если была предоставлена налоговая льгота.

С 1 января 2017 года в случае непредставления Сообщения в установленный срок применяются штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Сообщение представляется в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение о наличии недвижимого имущества и транспортных средств можно подать в налоговый орган: в электронном виде через Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», на бумажном носителе лично (через представителя) в налоговую инспекцию или МФЦ, а также направить почтовым отправлением.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Информирование плательщиков страховых взносов.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в целях снижения совокупной задолженности по страховым взносам проводит информационную кампанию по информированию плательщиков страховых взносов о необходимости погашения имеющейся задолженности и уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2018 год на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

1) «31 декабря истекает срок уплаты страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2018 год»;

2) «Налоговая инспекция напоминает индивидуальным предпринимателям, имеющим задолженность по уплате страховых взносов, о применении в отношении них мер принудительного взыскания. Проверьте и оплатите свою задолженность www.nalog.ru, www.gosuslugi.ru».

ФНС России обновила открытые данные организаций за 2018 год

1 декабря ФНС России разместила на своем официальном сайте очередной набор сведений, указанных в пункте 1.1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации. Речь идет о суммах недоимки, задолженности по налогам и сборам организаций и о наличии налоговых правонарушений с указанием общего размера штрафов. Общедоступная информация размещена в разделе «Открытые данные» на официальном сайте ФНС России, а также в электронном сервисе «Прозрачный бизнес».

Напомним, сведения организаций в форме открытых данных размещаются поэтапно в течение года.

1 августа были опубликованы данные, содержащие информацию о среднесписочной численности работников организаций; о специальных налоговых режимах, применяемых организациями; об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков.

1 октября в наборе открытых появилась информация о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями; о суммах доходов и расходов организаций по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Публикация таких данных предусмотрена не только Налоговым кодексом, но и приказом ФНС России от 29 декабря 2016 года № ММВ-7-14/729@. Согласно этим документам, полученные сведения включаются в наборы, в которых указывается наименование и ИНН налогоплательщика, а также соответствующая информация. Так, среднесписочная численность отражается за предшествующий год, а сведения о том, что организация является участником консолидированной группы налогоплательщиков или о том, что организация является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков по состоянию на 31 декабря предшествующего года. На эту же дату указано и наименование специального налогового режима, который применяет организацией.

Вышеуказанная информация призвана помочь организациям выбрать надежных контрагентов для успешной деятельности, которые в состоянии исполнить взятые на себя обязательства по сделкам, и исключить риск доначислений налоговыми органами налогов, сборов, пени и штрафов.

Наборы открытых данных размещаются в отношении хозяйственных товариществ и обществ (за отдельными исключениями), публикация же аналогичных данных в отношении организаций иных правовых форм, а также отдельных категорий организаций, например, крупнейших налогоплательщиков и предприятий оборонно-промышленного комплекса будет производиться с 2020 года.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Как получить льготу по имущественным налогам

Льготы по имущественным налогам можно разделить на следующие виды:

• федеральные льготы, установленные отдельным категориям граждан и в отношении отдельных видов имущества;

• льготы, устанавливаемые представительными органами муниципальных образований.

В частности, правом на льготу могут воспользоваться пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, военнослужащие, ветераны боевых действий и др. Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на интернет-сайте ФНС России.

Физические лица, которые имеют право на льготы по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам, должны подать в налоговый орган соответствующее заявление. Это можно сделать, обратившись в любой налоговый орган, МФЦ либо через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Форма заявления, а также порядок его представления утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Вместе с заявлением граждане вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготу в отношении объекта налогообложения. Например, копию пенсионного удостоверения, справку государственного учреждения МСЭ, подтверждающую наличие у налогоплательщика определенной группы инвалидности и т.д.

Начиная с налогового периода 2018 года льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу предоставляются в беззаявительном порядке. Обращаться в налоговый орган не надо. Это касается пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов 1-й и 2-й групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов, многодетных и некоторых других категорий. Информацию налоговый орган теперь получает по системе межведомственного электронного взаимодействия с ПФР и другими государственными органами. Однако речь идет лишь о «льготниках», которые стали таковыми с 2018 года. Если налогоплательщик вышел на пенсию в 2017 году или раньше и до этого не заявлял о своем праве на льготы, ему необходимо подать заявление в ФНС.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Обзор основных изменений в налоговом законодательстве по имущественным налогам

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре приводит обзор основных положений Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». Положения Закона направлены на упрощение процедуры получения гражданами льгот по имущественным налогам, а также на расширение круга льготных категорий.

Многодетным семьям предоставлены дополнительные налоговые льготы

Указанным законом предусмотрено предоставление физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, дополнительных налоговых вычетов (освобождение от уплаты налога):

- по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка;

- по налогу на имущество физических лиц в размере 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Налоговые вычеты введены с налогового периода 2018 года и будут применяться при расчете имущественных налогов уже в 2019 году. Учитывая изложенное, Инспекция сообщает о необходимости предоставления соответствующего заявления на льготу теми многодетными владельцами налогооблагаемого имущества, о которых у налоговых органов отсутствуют сведения, в т.ч. о количестве детей в течение налогового периода 2018 года.

Продлен срок предоставления уведомления о выбранном объекте, в отношении которого будет применяться налоговый вычет

На два месяца продлен предельный срок для возможности подачи налогоплательщиком – физическим лицом в налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого будет применяться налоговый вычет. Аналогично изменен срок для возможного представления уведомления о выбранном объекте недвижимости, в отношении которого применяется налоговый вычет: с 1 ноября на 31 декабря года, являющегося налоговым периодом.

Уточнены основания для освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске

Начиная с налогового периода 2018 года пп. 7 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса применяется в следующей редакции: не являются объектом налогообложения «транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса».

Таким образом, в связи с действием Закона окончание розыска транспортного средства, не приведшего к его возврату лицу, на которое было зарегистрировано такое транспортное средство, не повлечет возобновление налогообложения.

Сведения о возврате транспортного средства, находящегося в розыске, представляются в налоговые органы в виде документа от уполномоченных правоохранительных органов, ведущих или инициировавших розыск, либо в рамках информационного обмена, предусмотренного ст. 85 Кодекса.

Урегулирован вопрос об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении объектов, прекративших существование

В случае сноса или уничтожения объекта недвижимого имущества исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.

С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта. В случае если такие документы в налоговом органе отсутствуют, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта, у лиц, у которых имеются эти сведения.

Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа, исполняет запрос в течение семи дней со дня его получения или в тот же срок сообщает о причинах неисполнения запроса. Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении сведений по запросу и о необходимости представления подтверждающих документов.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц теперь доступен в демо-версии

Федеральная налоговая служба проводит большую работу по внедрению электронного документооборота налоговых органов с налогоплательщиками, по расширению и унификации данного документооборота. Внедрение современных технологий позволяет налоговым органам развивать онлайн-услуги для налогоплательщиков и создавать комфортные условия для уплаты налогов. Одним из самых известных и наиболее востребованных электронных сервисов ФНС России является «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Получить доступ к Личному кабинету можно, обратившись в налоговую инспекцию или Многофункциональный центр, а также используя учетную запись Единого портала госуслуг.

У незарегистрированных пользователей сервиса имеется возможность ознакомиться с услугами, которые предлагает личный кабинет. Для этого ФНС России разработала демо-версию сервиса. В демо-версии личного кабинета можно увидеть весь перечень содержащейся в нем информации. Это объекты недвижимого имущества и транспортные средства – как действующие, так и уже снятые с налогового учета, информация о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом, перечень налоговых уведомлений за разные периоды времени и сведения о совершенных платежах по этим уведомлениям, сведения о доходах, полученных в разные периоды, в форме справок 2-НДФЛ, информация о ходе проведения и результатах камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и др.

Демо-версия позволяет оценить все преимущества личного кабинета, для того чтобы в последующем принять решение о регистрации. Подключитесь к Личному кабинету и получайте актуальную информацию из налоговой инспекции круглосуточно и без выходных, платите налоги, задавайте вопросы и получайте ответы онлайн!

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Время платить налоги! Налоговая инспекция продлила часы работы.

2 декабря 2019 года – последний день уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2018 год. Налоговые органы присылают уведомления через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru или по почте – при отсутствии личного кабинета. Неполучение налогового уведомления за исключением случаев, когда оно не направляется по закону, должно стать основанием для беспокойства и поводом обратиться в налоговую инспекцию, чтобы не пропустить срок оплаты.

Тем, кто легкомысленно относится к исполнению своих налоговых обязательств, следует помнить, что неуплата налогов в установленный законодательством срок влечет начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки платежа, применение мер принудительного взыскания задолженности. В частности, на должника могут подать в суд и открыть в отношении него исполнительное производство о взыскании средств за счет имущества, включая средства на банковских счетах, удержание из зарплаты и арест имущества. Также должников могут ограничить в праве выезда за пределы страны. Процедура взыскания долга приводит и к дополнительным расходам: оплате госпошлины при рассмотрении дела в судебном порядке, а в случае взыскания недоимки судебными приставами – к оплате исполнительского сбора.

Чтобы помочь налогоплательщикам своевременно и в полном объеме уплатить исчисленные налоги, Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре продлевает время обслуживания физических лиц: 28, 29 ноября и 2 декабря операционный зал будет работать с 09.00 до 21.00 часов. Граждане смогут получить налоговое уведомления, подать заявление на льготу, разобраться с начислениями и решить другие вопросы, связанные с уплатой налогов.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Досудебное урегулирование налоговых споров

Снижение конфликтов с налогоплательщиками, сокращение числа налоговых споров – одно из важных направлений работы налоговых органов. Усиление роли института досудебного урегулирования споров влечет снижение нагрузки на судебную систему.

Досудебное урегулирование налоговых споров – это процедура, применение которой позволяет оперативно урегулировать возникающие конфликты, не доводя разрешение спора до судебного разбирательства.

Действующим налоговым законодательством РФ закреплено, что каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

Жалоба (апелляционная жалоба) подается в вышестоящий налоговый орган, но через налоговый орган чье решение обжалуется. То есть, жалоба направляется в адрес налогового органа, вынесшего оспариваемое решение, и именно он направит ее в вышестоящий налоговый орган.

Примеры ненормативных актов налоговых органов, действий/ бездействия налоговых органов, которые могут быть обжалованы:

· решения по камеральным и выездным налоговым проверкам;

· отказ в возврате налога;

· решение о приостановлении операций по счетам;

· требование об уплате налога, пени или штрафа;

· решение о взыскании налога;

· отказ в предоставлении налогового вычета.

Образцы жалоб на решения по налоговым проверкам и на действия должностных лиц доступны на сайте www.nalog.ru в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров». Также на сайте ФНС реализован интернет-сервис «Узнать о жалобе». С его помощью организации и физические лица оперативно в режиме online могут получить информацию о дате поступления своего обращения в ФНС, его входящем номере, а также о дате и результатах рассмотрения обращения.

Досудебный порядок разрешения налоговых споров имеет ряд определённых преимуществ по сравнению с судебным разбирательством: это более простая и менее формализованная процедура обращения, меньшие сроки рассмотрения жалобы, отсутствие расходов, связанных с оплатой государственной пошлины и других судебных издержек.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Заплатите имущественные налоги вовремя!

У граждан осталось несколько дней, чтобы заплатить имущественные налоги. Последний день для этого – 2 декабря. Имущественные налоги платят владельцы квартир, домов, земельных участков и транспортных средств. Налоговые платежи физическими лицами уплачиваются на основании уведомлений, направляемых налоговыми органами. При неполучении уведомления необходимо обратиться в налоговую инспекцию для выяснения причин или направить информацию через сервисы на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обратиться в ФНС России». Проинформировать налоговые органы необходимо и в случае, если с Вашей точки зрения в уведомлении содержится некорректная информация.

Заплатить налоги можно в личном кабинете налогоплательщика, с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин», через мобильное приложение «Налоги ФЛ», через Единый портал государственных услуг, через платежные терминалы, банки или почтовые отделения.

При несвоевременной уплате налога за каждый день просрочки начисляются пени, а в случае неуплаты налоговые органы будут вынуждены применить весь комплекс мер принудительного взыскания: это взыскание с банковских карт, заработной платы, пенсий, а также арест и реализация имущества через службу судебных приставов. Поэтому подумать об уплате налогов следует заблаговременно.

Физические лица, которые никогда не получали налоговые уведомления в отношении принадлежащих им налогооблагаемых объектов и при этом не заявляли льготы в отношении этого имущества, обязаны сообщить о наличии таковых в налоговый орган по установленной форме. Сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Непредставление этого сообщения влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта имущества, по которому не представлено сообщение.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Последствия неуплаты индивидуальным предпринимателем страховых взносов

Все индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязаны уплачивать «за себя» страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование (ОПС + ОМС) в фиксированном размере. Сумма на 2019 год составляет 36 238 (29354 + 6884) рублей.

Плательщиком страховых взносов признается индивидуальный предприниматель с даты включения его в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) до даты внесения в ЕГРИП сведений о регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве предпринимателя, независимо от факта осуществления предпринимательской деятельности и от наличия дохода от такой деятельности, а также от наличия у него трудовых правоотношений с работодателем, который самостоятельно перечисляет за него страховые взносы. После подачи заявления о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и включения сведений в ЕГРИП на предпринимателя возлагается конституционная обязанность по ежегодной уплате страховых взносов в вышеуказанных размерах до 31 декабря каждого года.

В случае несвоевременной оплаты страховых взносов начисляются пени. При неуплате страховых взносов, а также начисленных пени могут возникнуть следующие неблагоприятные последствия:

► принудительное взыскание судебными приставами страховых взносов, а также пеней за их несвоевременную уплату,

► расходы на уплату государственной пошлины при обращении налогового органа в суд за взысканием задолженности и признанием предпринимателя банкротом,

► проблемы с получением кредита (займа) в банке,

► обращение взыскания на имущество и денежные средства, размещенные на банковских счетах,

► обращение взыскания на заработную плату, пенсию и другие социальные выплаты и пособия,

► невозможность выезда за границу,

► невозможность распоряжаться своим имуществом.

Для того чтобы проверить наличие либо отсутствие задолженности по страховым платежам, можно обратиться в налоговую инспекцию по месту учета (жительства) индивидуального предпринимателя. На сайте ФНС России действует электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», который позволяет в режиме онлайн контролировать состояние расчетов с бюджетом, взаимодействовать с налоговыми органами в электронном виде, а также подбирать оптимальную систему налогообложения. Доступ к нему имеют все физические лица, подключенные к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Кроме того, можно заказать справку о состоянии расчетов с бюджетом (либо акт сверки) через офисы МФЦ.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Представление специальных деклараций в рамках третьего этапа добровольного декларирования

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года Федеральная налоговая служба осуществляет прием специальных деклараций в рамках третьего этапа добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в ред. от 29.05.2019).

Прием осуществляется в любом территориальном налоговом органе, и в центральном аппарате ФНС России. Не считаются принятыми специальные декларации, отправленные по почте.

Специальная декларация должна соответствовать форме, установленной приложением № 1 к Федеральному закону от 08.06.2015 № 140-ФЗ, и заполнена в соответствии с порядком заполнения специальной декларации, установленным приложением № 2 к Федеральному закону от 08.06.2015 № 140-ФЗ.

Сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, признаются налоговой тайной в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Режим хранения таких сведений и документов и доступа к ним обеспечивают исключительно налоговые органы. Иные государственные или негосударственные органы и организации не вправе получать доступ к таким сведениям и документам. Такие сведения и документы могут быть истребованы только по запросу самого декларанта.

В рамках третьего этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии осуществления указанными лицами репатриации денежных средств и государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний.

Гарантии в отношении деяний, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением иностранными организациями (контролируемыми иностранными компаниями), информация о которых содержится в декларации, представленной в ходе третьего этапа декларирования, предоставляются при условии государственной регистрации международных компаний в порядке редомициляции (т.е. перевода в российскую юрисдикцию) в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях» применительно ко всем указанным в декларации иностранным организациям (контролируемым иностранным компаниям), в отношении которых декларант признавался контролирующим лицом на дату их государственной регистрации в едином государственном реестре юридических лиц с одновременным предоставлением статуса международных компаний.

Гарантии в отношении деяний, связанных с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, представленной в ходе третьего этапа декларирования, предоставляются при условии перевода всех денежных средств со счетов (вкладов), указанных в пунктах 3 и (или) 4 части 1 статьи 3 Федерального закона 140-ФЗ, в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации до даты представления декларации и представлении подтверждающей перевод выписки.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИР БО)

С 2020 года в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете», на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Что такое ГИР БО?

Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО) – совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.

Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта.

От представления обязательного экземпляра отчетности в ФНС России освобождаются:

1) организации государственного сектора;

2) Центральный банк Российской Федерации;

3) религиозные организации;

4) организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;

5) организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;

6) организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.

В ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность реорганизуемого или ликвидируемого юридического лица.

Сроки предоставления отчетности

Обязательный экземпляр отчетности представляется экономическим субъектом не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.

При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

Федеральным законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы» конкретизированы положения о порядке и сроках исправления ошибок в представленной бухгалтерской отчетности.

Так, исправленную отчетность можно представить не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения самого исправления либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

То есть срок представления скорректированной отчетности для обществ с ограниченной ответственностью – 10 рабочих дней после 30 апреля, для акционерных обществ – 10 рабочих дней после 30 июня.

Изменения, вносимые после утверждения отчетности, необходимо учесть в бухгалтерской (финансовой) отчетности следующего периода.

Изменения порядка предоставления отчетности

С введением ГИР БО вносятся следующие изменения в порядок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:

- необходимость представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности только в ФНС России. В органы государственной статистики представлять отчетность не нужно.

- отчетность сдается только в электронном виде. В 2020 году субъектами малого предпринимательства бухгалтерская (финансовая) отчетность может представляться на бумажном носителе или в виде электронного документа.

Доступность информации из ГИР БО

В мае 2020 года будет доступен для всех пользователей интернет-сервис ГИР БО, позволяющий бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации. Также будет возможность получить экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС России.

Для получения всего массива информации заинтересованным пользователям будет доступно платное абонентское обслуживание. Стоимость обслуживания составит 200 тыс. руб. Для абонентов будет доступна ежемесячно обновляемая полная база бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций в том формате, в котором она поступила в ФНС России.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо сдавать по новым правилам

С 1 января 2020 года отменена обязанность представлять бухгалтерскую отчетность в Росстат (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете»). Исключениями являются случаи, когда отчетность содержит гостайну, и ситуации, которые определяет Правительство РФ. Если организация не подпадает под исключения, то отчетность за 2019 год необходимо будет направить только в налоговый орган (или в Центральный банк для поднадзорных ему организаций). Срок сдачи документов остается прежним – не позднее 31 марта.

Со следующего года вся бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота. При этом для субъектов малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн. рублей) предусмотрен переходный период. В течение 2020 года малые предприятия вправе выбрать, как сдать отчетность: в электронном виде или в виде бумажного документа, с 2021 года они обязаны подать отчетность строго в электронном виде.

Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то в налоговую нужно сдать и аудиторское заключение.

На что следует обратить внимание при составлении бухгалтерской отчетности?

С 1 января 2020 года вся отчетность составляется только в тысячах рублей. На первой странице необходимо указать, подлежит ли отчетность обязательному аудиту; наименование аудиторской организации, проводившей аудит отчетности. Внесены изменения в строки отчета о финансовых результатах в соответствии с приказом Минфина России от 19.04.2019 № 61н.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Открытые данные сайта ФНС России

С 2018 года ФНС России начала публиковать данные о бизнесе, которые раньше были налоговой тайной. Информация раскрывается поэтапно:

а) ежегодно 1 августа размещаются наборы открытых данных:

- о специальных налоговых режимах, применяемых организациями;

- об участии организаций в КГН;

- о среднесписочной численности работников организаций;

б) ежегодно 1 октября – наборы открытых данных:

- об уплаченных организациями суммах налогов, сборов, страховых взносов;

- о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций;

в) ежегодно 1 декабря – наборы открытых данных о нарушениях организациями законодательства о налогах и сборах (в том числе о суммах недоимки по каждому налогу, сбору, страховому взносу и задолженности по пеням и штрафам, при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения.

Впервые эти сведения были размещены 1 августа 2018 года в соответствии с п. 1.1 ст. 102 Налогового кодекса РФ в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 29 декабря 2016 года № ММВ-7-14/729@. Организации активно используют эту информацию в своих справочных и аналитических системах, а также в сервисах. Она помогает им выбирать надежных партнеров для успешной деятельности.

Указанные сведения находятся в разделе «Открытые данные» на сайте www.nalog.ru и призваны помочь в проверке контрагентов. Они представлены в большом количестве XML-файлов. В более удобном виде информация из последних двух наборов доступна в сервисе ФНС России «Прозрачный бизнес».

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Предпринимательская деятельность обязывает к уплате страховых взносов

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Порядок уплаты страховых взносов законодательно не регламентирован. Законодательством установлены лишь крайние сроки уплаты страховых взносов. Суммы страховых взносов за расчетный период должны быть перечислены плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Исключение составляют взносы с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за расчетный период. Они уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае, если плательщики начинают или прекращают предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов можно через сервис «Уплата налогов и пошлин», размещенный на официальном сайте ФНС России. Сервис предусматривает возможность печати платежных документов для осуществления наличной оплаты, а также осуществления безналичной оплаты с использованием более 30 электронных платежных сервисов кредитных организаций – партнеров.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Распоряжайся своим временем грамотно! Пользуйся Личным кабинетом налогоплательщика физического лица.

В 21 веке современные технологии все больше используются в нашей жизни. ФНС России с каждым годом совершенствует технологии при работе с гражданами, совершенствуется и электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», размещенный на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.ru).

Каждый пользователь личного кабинета может осуществлять взаимодействие с налоговым органом, не выходя из дома, а свободное время провести с родными и близкими.

Личный кабинет позволяет следующее:

1. Осуществлять контроль за состоянием расчетов с бюджетом по налогам

В личном кабинете вы найдете актуальную информацию о начисленных суммах имущественных налогов и сможете проверить полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения (принадлежащем вам недвижимом имуществе, транспортных средствах).

2. Получить налоговое уведомление

По общему правилу граждане уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговой инспекцией. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган.

Налоговое уведомление, направленное по почте, может не дойти до вас. В связи с этим вы рискуете пропустить сроки уплаты причитающихся налогов, что повлечет за собой начисление пеней и даже штрафов. Обмен информацией с налоговым органом через личный кабинет исключает риск потери налогового уведомления и, соответственно, позволяет вовремя получать максимально достоверную информацию.

При наличии доступа к личному кабинету налоговые уведомления направляются вам через него в электронной форме. Если же вы хотите получать налоговые уведомления на бумажном носителе, необходимо через свой кабинет уведомить об этом налоговый орган.

3. Представлять в налоговый орган сообщения, уведомления, заявления о предоставлении льготы или подтверждении права на вычет

В частности, через личный кабинет в электронной форме вы можете направить следующие документы.

- сообщение о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, в отношении которых вы никогда не получали налоговое уведомление и не пользуетесь льготой. Срок представления такого сообщения — до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом);

- уведомление о выбранных объектах налогообложения в целях предоставления льготы по налогу на имущество физлиц;

- заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам;

- заявления о подтверждении права на получение налоговых вычетов (имущественного, социального).

С указанными документами можно направить отсканированные копии подтверждающих документов.

4. Заполнить и представить декларацию по форме 3-НДФЛ

В личном кабинете вы можете скачать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заполнить такую декларацию в режиме онлайн и, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью, направить в налоговую инспекцию в электронном виде. В таком же порядке можно направить отсканированные копии подтверждающих документов. Дублировать декларацию и подтверждающие документы на бумажном носителе в этом случае не нужно

Также в личном кабинете вы сможете отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

5. Обратиться в налоговые органы без личного визита

Обращения, направленные в налоговый орган через форму обратной связи в личном кабинете, а также ответы налогового органа на эти обращения хранятся в разделе «Документы налогоплательщика».

6. Оплатить налоговую задолженность и налоговые платежи, сформировать платежные документы

Получить доступ к личному кабинету можно одним из следующих способов:

- с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, получить которую вы можете лично в любой инспекции ФНС России. Несмотря на то, что сгенерированный пароль имеет высокую степень защиты, налоговые органы рекомендуют в течение месяца после получения пароля сменить его, поскольку он зафиксирован на бумажном носителе;

- с помощью квалифицированной электронной подписи. При этом квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России.

Если вы зарегистрированы на Портале госуслуг, вы можете авторизоваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения налоговой инспекции при условии, что вы ранее обращались лично для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации.

Доступ к личному кабинету граждан младше 14 лет могут получить только их законные представители (родители, усыновители, опекуны).

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Индивидуальный предприниматель должен платить взносы, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование «за себя». Данная обязанность возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Тот факт, что индивидуальный предприниматель фактически не ведет предпринимательскую деятельность, не освобождает его от обязанности уплачивать страховые взносы. Уплата предпринимателями взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

Государственная регистрация гражданина в качестве ИП предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов. Процедура государственной регистрации носит заявительный характер. Это значит, что не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из статуса ИП.

Заявительной является и процедура прекращения этого статуса. Гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, но фактически не осуществляющий деятельность, вправе в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения данной деятельности.

Если предпринимательская деятельность не осуществляется, в целях предотвращения увеличения задолженности по страховым взносам индивидуальному предпринимателю необходимо сняться с учета в налоговом органе. В случае утраты статуса предпринимателя у физического лица сохраняется обязанность по уплате фиксированных платежей за тот период, в котором он осуществлял свою деятельность в качестве ИП. Следовательно, чем раньше индивидуальный предприниматель снимется с учета в налоговых органах, тем меньше будет сумма страховых взносов к уплате.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Должники на контроле

В случае неуплаты в установленный срок исчисленного налога налогоплательщик переходит в разряд должников. На сумму задолженности начисляются пени за каждый день просрочки платежа, в адрес должника направляется требование об уплате налога. После неисполнения требований налоговые органы принимают меры взыскания в судебном порядке, направив в мировой суд материалы для вынесения судебного приказа о взыскании сумм задолженности. Далее судебными приставами производится взыскание задолженности, в том числе с применением арестных мероприятий, ограничений регистрационных действий в отношении транспортных средств в органах ГИБДД, а также выезда должников за пределы Российской Федерации.

По состоянию на 1 октября текущего года задолженность физических лиц по имущественным налогам в целом по Нягани и Октябрьскому району составила 65 млн. 446 тыс. рублей. С начала текущего года она снизилась на 55 млн. 547 тыс. руб. С целью снижения задолженности к налогоплательщикам принят целый комплекс мер принудительного взыскания. Налогоплательщикам – физическим лицам направлено 22963 требования об уплате налога на сумму 50 млн. 949 тыс. руб. В Службу судебных приставов направлено 1262 заявления на выдачу судебных приказов на сумму 34 млн. 751 тыс. руб., возбуждено 872 исполнительных производства на сумму 31 млн. 369 тыс. руб. Погашено должниками добровольно до возбуждения исполнительного производства 6 млн. 706 тыс. руб. Поступило со счетов судебных приставов 4 млн. 667 тыс. руб. или 15% от суммы возбужденных производств. Ограничен выезд за пределы РФ 81 должнику на сумму 4 млн. 686 тыс. руб. Кроме того, налоговой инспекцией проводится индивидуальная работа с гражданами, чья задолженность составляет более 50 тыс. рублей.

Своевременная уплата налогов – единственно верный способ не попасть в число должников и избежать последствий принудительного взыскания долгов. Рекомендуем налогоплательщикам проверить свои налоговые обязательства и в случае наличия задолженности незамедлительно осуществить действия по ее добровольному погашению, во избежание применения принудительных мер взыскания. Узнать свою задолженность по налогам Вы можете на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru), воспользовавшись Интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также на Портале государственных и муниципальных услуг.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Налоговое уведомление – 2019. Заплати налоги своевременно!

1. Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Обязанность по исчислению для физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также налога на доходы физических лиц (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы. В связи с этим налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа по налогам направляет налогоплательщику сводное налоговое уведомление.

С 2019 года внешний вид и содержание налогового уведомления претерпели серьезные изменения. Теперь к уведомлению не прикладывается отдельный платежный документ. При этом в форме налогового уведомления указываются все необходимые реквизиты для перечисления налога.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. С 1 января 2019 года перерасчет сумм ранее исчисленных земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Налоговое уведомление может быть передано под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Рассылку налоговых уведомлений по почте производят филиалы ФКУ «Налог Сервис» ФНС России, на которые возложены функции массовой печати и рассылки. Жителям Ханты-Мансийского автономного округа – Югры налоговые уведомления направлены из филиала ФКУ Налог-Сервис в Республике Башкортостан (г. Уфа).

Для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» налоговое уведомление размещается в личном кабинете и не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя личного кабинета уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Налоговое уведомление за налоговый период 2018 года направляется в 2019 году и должно быть исполнено (с уплатой указанных в нем налогов в бюджетную систему) не позднее 2 декабря 2019 года.

2. Как узнать больше о налоговых ставках и льготах, указанных в налоговом уведомлении

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800-222-22-22).

3. Как воспользоваться льготой по объектам имущества, неучтенной в налоговом уведомлении

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот» (по всем налогам на имущество) и «Налоговый вычет» (по земельному налогу) в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не указаны, необходимо выяснить, относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога предусмотрено ст. 361.1 Налогового кодекса РФ для владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон». На региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации также для других льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ.

Дополнительные льготы установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

Налог на имущество физлиц

Льготы для 15-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п.) предусмотрены ст. 407 Налогового кодекса РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ; 5) гараж или машино-место.

С налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, целесообразно подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика»; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

4. Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для ее проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» – через личный кабинет налогоплательщика;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путем направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней):

- сформирует уточненное налоговое уведомление и разместит его в «Личном кабинете налогоплательщика»;

- в случае если Вы не являетесь пользователем «Личного кабинета налогоплательщика», направит Вам уточненное новое налоговое уведомление в установленном порядке;

- направит Вам ответ на обращение (разместит его в «Личном кабинете налогоплательщика»), в т.ч. в случае отсутствия основания для перерасчета налога (налогов).

5. Что делать, если налоговое уведомление не получено

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря (в 2019 году – 2 декабря) года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

https://yadi.sk/i/n3VekObIUeTkVw

Налоговая инспекция проводит День открытых дверей!

25 октября 2019 года с 9:00 до 18:00 Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре приглашает физических лиц, имеющих в собственности недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства, на День открытых дверей, который пройдет в рамках Всероссийской акции во всех налоговых инспекциях страны.

В рамках мероприятия посетители инспекции смогут больше узнать о порядке исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам и налогу на доходы физических лиц, а также о системе оценки гражданами качества обслуживания в территориальных налоговых органах. Специалисты инспекции подробно расскажут о том, кто должен уплачивать налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в муниципальных образованиях, ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения. Все желающие смогут подключиться к интернет-сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц», при необходимости смогут подать заявление на предоставление льготы или заявить о некорректных сведениях в налоговом уведомлении в случае их обнаружения.

Напоминаем, что имущественные налоги и налог на доходы физических лиц (в случае, если налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) нужно уплатить не позднее 2 декабря. Если налогоплательщик, не освобожденный от уплаты налогов, не заплатит их вовремя, то уже с 3 декабря 2019 года он перейдет в разряд должников, и к нему начнут применяться меры принудительного взыскания задолженности.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Мероприятия по мобилизации имущественных налогов на 2019 год

«Налоговая инспекция напоминает! Срок уплаты имущественных налогов за 2018 год – не позднее 2 декабря 2019 года. Налоговые уведомления направлены пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в электронном виде, остальным налогоплательщикам по почте. Если Вы до настоящего времени не получили уведомление, рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию».

«Налоговая инспекция напоминает! Срок уплаты имущественных налогов – не позднее 2 декабря 2019 года. Гражданам, не получившим уведомления, необходимо обратиться в налоговую инспекцию».

2 декабря 2019 года – единый срок уплаты имущественных налогов за 2018 год

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает о приближении единого срока уплаты имущественных налогов за 2018 год. Это транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц. В этом году уплатить налоги необходимо не позднее 2 декабря.

Жителям города Нягани и Октябрьского района начислено налогов на сумму почти 185 миллионов рублей. Все эти деньги поступят в местные и региональный бюджеты и будут потрачены на социально значимые цели – благоустройство, ремонт дорог, строительство и содержание школ, детских садов. К сожалению, граждане не торопятся с уплатой налогов, откладывают на последний день. На сегодняшний день уплачено лишь 12% от начисленных сумм. Это чуть больше 22 миллионов рублей.

Порядок уплаты имущественных налогов граждан сложился и не меняется уже давно. Гражданин получает от налоговой инспекции сводное налоговое уведомление и по нему уплачивает налоги. Массовая рассылка налоговых уведомлений на сегодняшний день почти завершена, окончательно она завершится к середине октября. Уведомления были направлены двумя способами. Тем гражданам, которые являются пользователями сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы, уведомления выгружены в электронном виде непосредственно в кабинет. Всем остальным физическим лицам уведомления направлены по почте заказными письмами.

Если вы до сих пор не получили уведомление, вам необходимо обратиться в инспекцию, выяснить причины и получить дубликат уведомления. Если вы забыли пароль от личного кабинета, также нужно обратиться в инспекцию для его восстановления.

Несвоевременная оплата налогов грозит различными неприятностями. Это начисление пени, направление требования в адрес налогоплательщика, принудительное взыскание задолженности за счет имущества должника (в том числе из заработной платы, пенсии).

Призываем всех граждан не дожидаться крайнего срока уплаты, а заплатить в максимально короткие сроки.

Начиная с октября и до срока уплаты ежедневно в отдельном окне операционного зала Инспекции ведется прием граждан по вопросам имущественных налогов.

25 октября налоговая служба проводит Всероссийскую акцию «День открытых дверей». Все желающие в этот день смогут больше узнать о порядке исполнения налоговых уведомлений и предоставления налоговых льгот.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

На сайте ФНС России опубликованы ответы на наиболее распространенные вопросы граждан по налоговым уведомлениям за 2018 год

В округе полным ходом идет кампания по уплате имущественных налогов за 2018 год. До 2 декабря собственники недвижимого имущества, земельных участков, транспортных средств должны исполнить свои налоговые обязательства. На сайте ФНС России опубликованы ответы на самые распространенные вопросы физических лиц по налоговым уведомлениям за 2018 год. Так, граждане интересуются: рассчитываются ли налоги за недвижимость для пенсионеров и несовершеннолетних, как узнать о налоговых начислениях за квартиру и когда придут квитанции на оплату транспортного налога.

На федеральном уровне для пенсионеров предусмотрен налоговый вычет в размере необлагаемой земельным налогом кадастровой стоимости 600 кв. м одного участка. Если его площадь больше 600 кв.м, то в отношении оставшейся части исчисляется налог. Такой вычет предоставляется автоматически на основании сведений ПФР или по соответствующему заявлению пенсионера, поданному в любой налоговый орган. Иные льготы, в том числе полное освобождение от уплаты налога, могут быть предоставлены на муниципальном уровне.

По налогу на имущество физических лиц пенсионеры полностью освобождены от уплаты за один объект каждого вида:

- квартиру, ее часть или комнату;

- жилой дом или его часть;

- помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса;

- хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса;

- гараж или машино-место.

При этом такой объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности (ст. 407 Налогового кодекса). Другие льготы по этому налогу могут быть предусмотрены нормативными актами представительных органов самоуправления по месту нахождения налогооблагаемого объекта.

Физические лица, признаваемые налогоплательщиками, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налоги за принадлежащие им объекты недвижимости. Например, за земельный участок, приобретенный по наследству, или за полученную в дар квартиру. При этом несовершеннолетний участвует в налоговых правоотношениях через законного представителя: его родители, усыновители, опекуны управляют недвижимым имуществом ребенка, в том числе уплачивают налоги на основании полученного налогового уведомления.

Налоговые уведомления направляются в течение июня – сентября заказным письмом по почте или размещаются в электронном виде в «Личном кабинете налогоплательщика» не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов. При этом такие уведомления не направляются по почте в случае:

- наличия налоговой льготы, вычета или иных установленных законодательством оснований, которые полностью освобождают гражданина от уплаты налога;

- если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Исключение – случаи направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность взыскания налоговой задолженности;

- если физлицо зарегистрировалось в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» и не направило в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

В иных случаях неполучения налогового уведомления до ноября 2019 года гражданину необходимо обратиться в инспекцию либо направить информацию через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и «Обратиться в ФНС России». Владельцы объектов налогообложения, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, обязаны сообщать о наличии таких объектов в любой налоговый орган по установленной форме.

При необходимости проверить содержание налогового уведомления можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» или при обращении в налоговую инспекцию. С этого года отдельные квитанции для оплаты физлицами налоговых начислений не формируются. Реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему включаются в текст налогового уведомления.

С полным перечнем вопросов и разъяснений, касающихся налогообложения имущества физических лиц, можно ознакомиться в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Как заплатить налог, указанный в налоговом уведомлении?

Не позднее 2 декабря граждане должны уплатить имущественные налоги за 2018 год. Речь идет о налоге на имущество физических лиц, транспортном и земельном налогах. Налоговые уведомления направлены собственникам имущества по почте заказными письмами (отправитель – г. Уфа) или размещены онлайн в «личных кабинетах» налогоплательщиков на сайте www.nalog.ru.

С этого года вместе с уведомлением гражданам больше не направляются отдельные платежные документы (квитанции по форме ПД). Это связано с тем, что в форме налогового уведомления уже указана вся необходимая информация для уплаты налогов: полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор начислений (УИН), позволяющий вводить сведения автоматически. Кроме того, в уведомлении размещены Qr-код и штрих-код, где также содержатся реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему.

Произвести уплату начисленных налогов можно любым удобным способом:

- в отделениях банков и в почтовых отделениях;

- через банковские платежные терминалы или мобильные приложения банков, отсканировав Qr-код или штрих-код, указанные в налоговом уведомлении, или введя УИН;

- с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» на сайте ФНС России, введя номер УИН;

- в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц»;

- в мобильном приложении «Налоги ФЛ».

Для того чтобы просто и оперативно разобраться в полученном уведомлении, на сайте ФНС России создана промо-страница «Налоговое уведомление физических лиц – 2019». Здесь собраны ответы на самые часто задаваемые вопросы, возникающие при изучении поступившего налогового уведомления, и даются разъяснения о том, как правильно действовать в той или иной ситуации.

Напоминаем, что рассылка налоговых уведомлений уже завершена, и если уведомление до настоящего времени вами не получено, рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Личный кабинет индивидуального предпринимателя – функциональный инструмент для успешного ведения бизнеса

На официальном сайте ФНС России по адресу nalog.ru размещен электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

Каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться личным кабинетом в режиме онлайн с помощью браузера на персональном компьютере или ноутбуке, а также в мобильном приложении.

Физические лица, ведущие деятельность в соответствии с действующим российским законодательством обязаны находиться в статусе индивидуального предпринимателя. В независимости от выбранной системы налогообложения и направления бизнеса, индивидуальный предприниматель может получить доступ к сервису на сайте ФНС России. Особенностью сервиса является единый личный кабинет с переходом между версиями для физического лица и предпринимателя.

Чтобы воспользоваться базовым набором функций, необходимо иметь доступ к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или учётную запись на портале «Госуслуги». С помощью данных логинов и паролей доступна и авторизация в сервисе «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Однако для полного доступа к функционалу и для совершения практически всех юридически значимых действий в онлайн режиме потребуется электронная цифровая подпись, которая выдается удостоверяющими центрами.

Личный кабинет позволяет перейти на дистанционное общение по основным вопросам налогообложения. Без посещения налоговой инспекции можно выбрать оптимальный режим налогообложения (УСН, ЕНВД, патент и др.). Для этого есть специальный калькулятор, который поможет рассчитать объем налоговых обязательств. В режиме онлайн можно отслеживать налоговые обязательства, расчеты с бюджетом, в том числе, суммы начисленных и уплаченных налогов, размеры задолженности и переплаты, наличие невыясненных платежей. Налоговый календарь вовремя подскажет сроки уплаты всех налогов. В сервисе можно получать сведения из ЕГРИП, обращаться в налоговый орган за разъяснениями, а также подавать заявления на прекращение деятельности в качестве ИП, на зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов или о проведении сверки с бюджетом, на получение справки об исполнении обязанности по уплате налогов и др.

Мобильное приложение сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» доступно для скачивания в магазинах приложений AppStore и GooglePlay, а также на официальном сайте ФНС России на странице сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Порядок регистрации контрольно-кассовой техники

В соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» предусмотрена новая система регистрации контрольно-кассовой техники.

Заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ и (или) заявление о снятии ККТ с регистрационного учета может быть подано на бумажном носителе или в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Порядок представления соответствующих заявлений утвержден приказом ФНС России от 29.05.2017 №ММВ-7-20/484@.

В случае предоставления заявления на бумажном носителе организации и индивидуальные предприниматели могут обратиться в любой налоговый орган, который наиболее удобен. После получения заявления инспектором проводится проверка достоверности и полноты сведений, указанных в заявлении и пользователю предоставляется регистрационный номер ККТ (не позднее 1 рабочего дня с даты подачи заявления). Далее пользователь должен сформировать отчет о регистрации ККТ и передать его в инспекцию (не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем получения от инспекции регистрационного номера). После проверки достоверности сведений и сформированного фискального признака из отчета, инспекция формирует карточку регистрации, заверенную электронной подписью, и направляет (вручает) её пользователю. В случае, если в сведениях, необходимых для формирования отчета о регистрации, была допущена ошибка и пользователь может исправить ее, сформировав отчет об изменении параметров регистрации, пользователь после формирования отчета о регистрации вправе сформировать отчет об изменении параметров регистрации и передать в налоговые органы сведения, содержащиеся в таком отчете в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи отчета о регистрации с ошибкой. Если все указанные сведения корректны, то налоговый орган направляет налогоплательщику электронную карточку регистрации ККТ, заверенную электронной подписью.

Осуществить регистрационные действия с контрольно-кассовой техникой можно удаленно – в сети «Интернет» через кабинет ККТ на официальном сайте ФНС России в режиме «он-лайн». Кабинет ККТ функционально интегрирован в личный кабинет юридического лица и личный кабинет индивидуального предпринимателя. Доступ осуществляется через специальную вкладку (режим), размещенную в интерфейсе кабинета.

После заполнения всех обязательных полей заявление подписывается электронной подписью налогоплательщика и направляется в налоговый орган. Если все реквизиты указаны корректно, то налогоплательщику направляется регистрационный номер ККТ. Далее налогоплательщик записывает в фискальный накопитель, полученный от налогового органа, не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи заявления о регистрации, регистрационный номер контрольно-кассовой техники, полное наименование организации-пользователя или фамилию, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя – пользователя, сведения о контрольно-кассовой технике, в том числе о фискальном накопителе, и иные сведения, необходимые для формирования отчета о регистрации. Далее налогоплательщик формирует отчет о регистрации и передает в налоговый орган сведения, содержащиеся в сформированном отчете о регистрации через кабинет контрольно-кассовой техники либо через оператора фискальных данных в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа регистрационного номера. В случае, если в сведениях, необходимых для формирования отчета о регистрации, была допущена ошибка и пользователь может исправить ее, сформировав отчет об изменении параметров регистрации, пользователь после формирования отчета о регистрации вправе сформировать отчет об изменении параметров регистрации и передать в налоговые органы сведения, содержащиеся в таком отчете об изменении параметров регистрации в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи отчета о регистрации с ошибкой. Если все указанные сведения корректны, то налоговый орган направляет налогоплательщику электронную карточку регистрации ККТ, заверенную электронной подписью.

На сайте ФНС России (www.nalog.ru) в подразделе «Видео» раздела «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» размещена подробная видео-инструкция для пользователей контрольно-кассовой техники с описанием порядка ее регистрации через кабинет контрольно-кассовой техники, что способствует самостоятельной регистрации контрольно-кассовой техники без привлечения третьих лиц.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Переход на онлайн-кассы: отсрочка до 1 июля 2021 года

1 июля 2019 года завершился третий этап перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники. С этой даты обязанность применять ККТ возникла у организаций и индивидуальных предпринимателей при расчетах за услуги, а также у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность и оказывающих услуги общественного питания и не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Вместе с тем Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ были внесены очередные поправки в закон о применении ККТ, в частности, была предоставлена отсрочка применения ККТ до 01.07.2021 для индивидуальных предпринимателей без наемных работников, которые осуществляют деятельность в сфере оказания услуг (выполнения работ) или реализуют товары собственного производства.

В случае заключения трудового договора с работником указанные выше индивидуальные предприниматели обязаны в течение тридцати календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ был также дополнен перечень лиц, полностью освобожденных от применения онлайн-касс.

К ним относятся:

- товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества), жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы. От ККТ освобождаются расчеты за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги;

- образовательные, физкультурно-спортивные организации, а также различные дома, дворцы и центры культуры и досуга, которые оказывают соответствующие услуги населению.

- индивидуальные предприниматели при реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка. Указанные положения не распространяются на случаи реализации указанных входных билетов и абонементов с использованием сети «Интернет» и сетей связи.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Продолжается третий этап «амнистии капиталов»

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что с 1 июня 2019 года начался третий этап добровольного декларирования счетов и активов (Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ). Так называемая «амнистия капиталов» – это возможность добровольно задекларировать свое имущество (в том числе оформленное на номинальных владельцев), а также зарубежные счета и контролируемые иностранные компании, избежав наказания за возможные нарушения российского валютного и налогового законодательства.

В третьем этапе добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности. ФНС России обеспечивает конфиденциальный режим хранения поданных специальных деклараций, не имеет права передавать, содержащиеся в них сведения третьим лицам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля. Представленные сведения признаются налоговой тайной, и доступ к ним имеют только налоговые органы и непосредственно декларант.

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Специальная декларация». Также на сайте размещена информационная брошюра, в которой в доступной форме изложены особенности уплаты налогов в Российской Федерации при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, объясняется, как избежать двойного налогообложения, какая информация подлежит раскрытию, а также многие другие вопросы декларирования зарубежных активов и счетов.

Подать специальную декларацию можно в любой налоговой инспекции или в центральном аппарате ФНС России до 29 февраля 2020 года.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Проверить добросовестность продавца поможет мобильное приложение ФНС России

С 2017 года российский бизнес поэтапно перешел на новый порядок применения контрольно-кассовой техники. Применение онлайн-касс позволило вовлечь потребителей товаров и услуг в гражданский контроль легальности деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. Специально для этих целей Федеральная налоговая служба разработала бесплатное мобильное приложение «Проверка кассового чека», которое можно скачать в AppStore и GooglePlay. С помощью приложения покупатель, совершивший расчет наличными денежными средствами или пластиковой картой, может проверять подлинность чеков, легальность своих покупок и контролировать добросовестность продавцов.

Приложение очень удобно и просто в использовании. Чек, сформированный на онлайн-кассе, содержит QR-код, который необходимо поднести к видеокамере мобильного устройства (или можно ввести реквизиты чека вручную в специальные поля приложения). Информация о покупке появится на экране. Покупатель может проверить корректность отражения в чеке информации о расчете и факт передачи его в налоговый орган. Если информация есть, значит, продавец добросовестный, и покупатель сможет всегда подтвердить приобретение того или иного товара. При обнаружении расхождений в проверяемом чеке с информацией в базе данных ФНС или полном отсутствии такой информации о произведенном расчете мобильное приложение предложит пользователю сообщить налоговой службе о выявленном нарушении.

Кроме того, приложение позволяет не просто проверять, но и получать электронные чеки, а также хранить их в систематизированном виде.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Пользователи портала госуслуг могут подключиться к Личному кабинету налоговой службы

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» – один из самых популярных онлайн-сервисов налоговой службы. Сервис размещен на официальном сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru. Через «Личный кабинет налогоплательщика» любой гражданин, имеющий в собственности дачу, квартиру, земельный участок или машину, может видеть информацию о своем имуществе, которой владеет налоговая инспекция, и сообщать о необходимости корректировки сведений. С помощью кабинета можно узнавать о начисленных суммах имущественных налогов, об имеющейся задолженности и переплате. Кроме того, сервис позволяет осуществлять безналичную оплату налогов или сформировать и распечатать платежный документ для оплаты в любой кредитной организации, заполнять декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн, а потом направлять ее в налоговый орган и отслеживать этапы проведения камеральной проверки.

Подключиться к сервису граждане могут без посещения налоговой инспекции через Единый портал государственных и муниципальных услуг. Эта возможность предусмотрена в случае наличия у налогоплательщика учетной записи на портале госуслуг, подтвержденной в одном из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации, к числу которых относятся отделения ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком» и другие уполномоченные организации.

В целях безопасности личных данных гражданам пройти процедуру идентификации необходимо лично, поскольку в «Личном кабинете» содержатся сведения, отнесенные к налоговой тайне. Именно поэтому реквизиты доступа, полученные другими способами, например, заказным письмом по почте, воспользоваться сервисом ФНС России не помогут. Для пользователей, не подтвердивших личность, доступны другие способы подключения к личному кабинету: с помощью логина и пароля, полученных в инспекции или МФЦ, либо с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Познакомиться с услугами ФНС России можно на портале госуслуг

Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) создан с целью упрощения процедуры получения различного вида государственных услуг, предоставляемых органами исполнительной власти Российской Федерации, в том числе Федеральной налоговой службой. Регистрация на портале госуслуг позволяет получить различные государственные и муниципальные услуги в единой точке доступа, не выходя из дома.

Информацию об услугах портала налогоплательщики могут найти тремя способами: либо по тематике (раздел «Категории услуг»/«Налоги и финансы»), либо по принадлежности к компетенции того или иного ведомства (раздел «Органы власти»/«ФНС России»), либо в новом разделе портала – по интересующей пользователя жизненной ситуации. Портал поможет налогоплательщикам узнать, как наиболее удобным способом можно подать заявку на получение услуги, какие учитываются основания и какие документы требуются для ее предоставления, в какой срок следует ожидать ответа или результата. Там же можно найти бланки заявлений и форм, которые следует заполнить для обращения за услугой. На странице ведомства также предусмотрена возможность ознакомиться с порядком обращения в региональные Управления и их подведомственные инспекции, выбрав соответствующий территориальный орган.

Чтобы получить конкретную услугу, налогоплательщику следует зарегистрироваться на портале и войти в «Личный кабинет», который позволит получить доступ к интерактивным сервисам и персональным настройкам портала. Авторизация проводится на основании паспортных данных, страхового номера индивидуального лицевого счета застрахованного лица, выданного Пенсионным фондом Российской Федерации (СНИЛС) и пароля, полученного после регистрации на портале.

С помощью личного кабинета Портала госуслуг можно подать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ, узнать свой ИНН, осуществить регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя, получить выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков или справку о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням, штрафам и т.д. Услуги на портале предоставляются бесплатно.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста

Согласно изменениям в пенсионном законодательстве, которые вступили в силу с 1 января 2019 года, выход на пенсию для мужчин составил 65 лет, для женщин – 60 лет. В целях смягчения условий новой пенсионной реформы были введены дополнительные льготы и гарантии для лиц предпенсионного возраста.

Таким образом, с 2019 года появился новый термин в законодательстве – «лица предпенсионного возраста». Предпенсионным считается возраст за 5 лет до наступления срока выхода на пенсию, в том числе и по льготным основаниям (досрочно).

Подтверждение права назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.2018, реализуется посредством межведомственного электронного взаимодействия налоговых органов с органами Пенсионного фонда. При этом налогоплательщики предпенсионного возраста имеют право самостоятельно получить в органах Пенсионного фонда сведения, подтверждающие отнесение их к данной категории.

Федеральным законом от 30.10.2018 № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» предусмотрено применение указанными лицами с 01.01.2019:

- вычета по земельному налогу в виде уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

- освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (жилой дом; квартира, комната; гараж или машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение).

Реализовать свое право на налоговые льготы по вышеперечисленным налогам налогоплательщики предпенсионного возраста могут посредством обращения в любой налоговый орган с заявлением по установленной форме.

Заполнение заявления по установленной форме с 01.01.2018 является обязательным условием реализации права на налоговые льготы. К данному заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу.

Форма заявления представлена на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе соответствующего налога, представить которую можно одним из способов: лично, посредством почтового отправления, либо через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

О работе по взысканию задолженности по налогам и сборам

Конституцией Российской Федерации установлена обязанность каждого гражданина уплачивать налоги и сборы в установленные законодательством сроки. Неуплата имущественных налогов физическими лицами – это, прежде всего, не поступление денежных средств в бюджеты муниципальных образований и региональный бюджет. Однако не все граждане добровольно и своевременно исполняют свои обязанности по уплате обязательных налоговых платежей, в связи с чем налоговыми органами применяются меры принудительного взыскания.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Далее налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества должника, в том числе за счет денежных средств на счетах в банке.

После вынесения судебного акта налоговый орган самостоятельно вправе направить судебный приказ:

- в банк, для списания задолженности со счетов налогоплательщика;

- в адрес работодателя, для удержания задолженности из заработной платы должника;

- в службу судебных приставов.

Следует отметить, что служба судебных приставов в ходе исполнительных действий применяет следующие меры:

- накладывает аресты на расчетные счета налогоплательщика;

- в бесспорном порядке списывает денежные средства со счетов должника;

- производит арест имущества;

- выносит постановления об ограничении выезда за пределы Российской Федерации.

Кроме того, служба судебных приставов при неуплате задолженности в пятидневный срок с момента возбуждения исполнительного производства выносит постановление о взыскании с должника исполнительского сбора, минимальный размер которого для физических лиц составляет 1 000 рублей.

Все эти меры малоприятны для должников, однако они направлены на исполнение обязанности гражданина по уплате налогов и сборов.

Дополнительно налоговыми органами округа проводится работа по направлению работодателям списков должников, Даная мера направлена исключительно на стимулирование граждан к исполнению своей конституционной обязанности по уплате налогов, предусмотренной ст. 57 Конституции Российской Федерации. Снижение задолженности физических лиц, как и прежде, остается одной из основных задач, которая поставлена перед налоговыми органами округа.

Каждый гражданин может узнать о наличии задолженности в операционном зале налоговой органа, на сайте ФНС России www.nalog.ru в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, а также на Официальном интернет-портале государственных услуг «Госуслуги» и принять меры по ее погашению до вынесения мировым судом судебного акта и возбуждения исполнительного производства службой судебных приставов.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Налоговое уведомление по новой форме

   Имущественные налоги физических лиц (налог на имущество, транспортный и земельный налоги), а также НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, уплачиваются на основании налогового уведомления. В 2019 года форма такого уведомления претерпела несколько изменений.

   Основное изменение – это наличие в уведомлении информации о реквизитах для перечисления налогов в бюджет (в том числе штрих-код и QR-код для оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства). Наличие этой информации связано с тем, что с этого года отдельные платежные документы (квитанция по форме ПД) к налоговым уведомлениям больше не прикладываются.

   Еще одно новшество – в уведомлении теперь не будут указываться сведения об объектах имущества, по которым не предъявляются налоговые платежи (например, если гражданин использует налоговую льготу, которая освобождает его от уплаты налога, или у физлица есть переплата, покрывающая сумму налога).

   В новую форму включена информация о вычете по земельному налогу для льготных категорий граждан (вычет предоставляется в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка). Также в уведомлении будет указан адрес, а в случае его отсутствия — месторасположение налогооблагаемых объектов капитального строительства и земельных участков.

   Уведомления по новой форме будут направлены налогоплательщикам по почте, а также размещены в их личных кабинетах на официальном сайте ФНС России.

 Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Стартовала кампания по уплате имущественных налогов физических лиц

   Налоговой службой завершен расчет имущественных налогов физических лиц: налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2018 год. Работа по рассылке и выгрузке уведомлений будет проводиться в течение ближайших трех месяцев. Уведомления получат владельцы налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств.

   Рассылать по почте налоговые уведомления жителям Ханты-Мансийского автономного округа — Югры будет филиал ФКУ «Налог-сервис» в Республике Башкортостан. По этой причине на почтовом конверте с налоговым уведомлением будет стоять штемпель почтового отделения г. Уфы. Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» уведомление размещается в личном кабинете и не дублируется почтовым сообщением, если граждане заранее не направил в инспекцию соответствующее уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

   Напоминаем, что уведомление не направляется налогоплательщику также в следующих случаях:

  1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

  2) если общая сумма исчисленных налогов составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления уведомления в календарном году, по окончании которого истекает трехлетний срок, за который может быть начислен налог.

    Если налоговое уведомление получено, но в нем имеется некорректная информация, не учтены налоговые льготы или вычеты, необходимо обратиться в налоговый орган и сообщить о неточностях в налоговом уведомлении. Это можно сделать в электронном виде, направив обращение через «Личный кабинет налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России», а также можно воспользоваться традиционным способом – отправить обращение по почте или прийти в инспекцию лично.

  Срок уплаты имущественных налогов за 2018 год истекает 2 декабря 2019 года.

  Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Получить услуги налоговой службы можно в Многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг

   В настоящее время особое значение приобретают вопросы повышения качества государственных и муниципальных услуг, уровня их доступности. В рамках реализации данного направления были созданы Многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, которые позволяют гражданам самим выбирать способы представления документов и заявлений. МФЦ осуществляет деятельность по принципу «одного окна», когда гражданин освобождается от необходимости посещать различные инстанции и взаимодействовать с чиновниками непосредственно. Это позволяет в значительной мере минимизировать материальные, моральные и временные издержки заявителей – гражданину необходимо просто подать заявление в МФЦ на оказание услуги и получить результат в установленный срок.

   В перечень государственных услуг Федеральной налоговой службы, оказываемых МФЦ, входят такие услуги как:

   - государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и глав крестьянских (фермерских) хозяйств;

   - предоставление сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц;

   - предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;

   - прием запроса и выдача свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе (ИНН);

  — прием заявления о предоставлении льгот по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам;

  — прием запроса о предоставлении справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;

   - прием деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);

   - прием заявлений на подключение к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и ряд других услуг.

 Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Заявление на получение ИНН можно представить в электронном виде

    На официальном сайте ФНС России размещен сервис «Подача заявления физического лица о постановке на учет», с помощью которого можно заполнить заявление о постановке на учет в налоговом органе и отправить его в инспекцию в электронном виде. Чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо зарегистрироваться на сайте, создав учетную запись. Также можно войти в сервис без отдельной регистрации, используя пароль от «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» или учетную запись портала госуслуг.

   После получения заявления налоговый орган проведет проверку содержащихся в нем сведений и поставит вас на учет, в том числе присвоит ИНН, в течение пяти рабочих дней со дня получения подтверждения правильности всех указанных сведений.

   При оформлении заявления можно выбрать любую инспекцию, в которой вы хотели бы забрать готовое Свидетельство. Получить его можно только в бумажном виде, явившись за ним лично в выбранный налоговый орган, указанный при заполнении заявления.

   Также заявление можно направить через Единый портал госуслуг, если вы на нем зарегистрированы. В этом онлайн-сервисе необходимо зайти на страницу "Физическим лицам", а с нее перейти в рубрику "Налоги и сборы".

  Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Государственная регистрация в электронном виде совершается без уплаты госпошлины

   С 1 января 2019 года государственная пошлина при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не уплачивается в том случае, если документы в регистрирующий орган направлены заявителем в форме электронных документов через сайт ФНС России или Единый портал государственных и муниципальных услуг, а также через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) или нотариуса.

   Если пакет подготовленных на государственную регистрацию документов представить в ИФНС иным способом (не электронным), то пошлину заплатить придется. В настоящее время размер пошлин следующий:

  — госрегистрация юридического лица – 4000 руб.;

  — госрегистрация индивидуального предпринимателя – 800 руб.;

  — внесение изменений в учредительные документы – 800 руб.;

  — ликвидация организации вне процедуры банкротства – 800 руб.;

  — прекращение деятельности индивидуального предпринимателя – 160 руб.

   К преимуществам электронной подачи документов в регистрирующий (налоговый) орган относятся:

  — отсутствие необходимости нотариального удостоверения подписи заявителя;

  — значительная экономия времени и финансовых средств (почтовые, транспортные и нотариальные расходы);

  — отсутствие необходимости заявителю лично являться в регистрирующий (налоговый) орган;

  — учредительные документы юридического лица оформляются в одном экземпляре;

  — минимальные издержки по корректировке документов в случае отказа в государственной регистрации.

   Также напоминаем, что с 01.10.2018 вступила в силу норма, позволяющая не уплачивать госпошлину повторно в случае представления в ИФНС неполного пакета документов на госрегистрацию либо документов, заполненных с ошибками. Бесплатно представить документы еще раз можно в течение 3 месяцев со дня принятия инспекцией решения об отказе в госрегистрации. При этом заявитель вправе не представлять повторно документы, которые после первого обращения остались у регистрирующего органа.

  Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

  по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Перед поездкой в отпуск проверьте свои налоговые долги!